企业内部控制制度范文5篇精选.pdf

企业内部控制制度范文5篇精选

构建和完善我国中小企业内部控制模式有利于企业提高绩效，为

我国中小企业的发展提供借鉴，做好企业内部控制制度对企业的发展

具有重要的意义。本文是店铺为大家整理的企业内部控制制度范文，

仅供参考。

企业内部控制制度范文篇一

内部控制制度(以下简称“内控制度”)作为企业生产经营活动自我

调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。

内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败

的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。

一、企业内控制度建立原则

1、相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有

互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，

至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另

一个部门或人员的监督;在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两

个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、

执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。

2、协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都

应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管

理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补

充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械

做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率

的前提下完成经营任务。

3、程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营

管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职

责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事

有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，

增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。

4、成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，

力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

5、层次效益原则。正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，

防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、

有用为出发点，合理设置内控层次(或人员)，明确各个层次的职责权限，

强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。

二、企业内控制度的主要内容

1、结构控制。内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部

良好的法人治理结构。现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观

上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各

方的合法权益。董事会维护出资人

企业内部控制制度范文篇二

一、问题的提出

内部控制是全面管理的重要组成部分，是企业为履行职能、实现

总体目标、应对风险的自我约束和规范的过程，由此而建立起来的系

统的内部管理规范就是内部控制制度。早期的内部控制是保护资产安

全完整和财务记录的可靠性，要求企业对交易实行授权与批准、对资

产实行控制、财务记录的审核与经营保管职务分离。由于近几年来，

在世界范围内，重大会计信息失真现象呈上升趋势，如“巴林银行”、

“安然事件”等，这一系列公司财务丑闻及国内银广夏、郑百文为代

表的上市公司会计做假事件，引起了中国会计学界对内部控制课题研

究的重视。一年前成立的中国企业内部控制标准委员会，不久前在北

京召开了全体会议，对企业内部控制规范征求意见稿和具体规范讨论

稿进行了深入讨论，此举意味着我国企业内部控制规范建设取得了重

大进展。

二、目前企业内部控制存在的问题

(一)内部控制的外部环境有待加强

尽管财政部已颁布了多项内部控制规范，但是在具体实施过程中

并没有形成一个适合于各种类型单位的内部控制框架，也缺乏可操作

性的内部控制指南，在实际工作中许多企业无法准确地适用已有规范

进行操作。内部监督机制不健全，从而缺乏有效的内部评价机制，管

理控制的弱化导致了经济犯罪案件的不断发生。

法人治理结构不够完善

受长期计划经济的影响，许多高层领导的管理理念和经营方式仍

然停留在行政领导的角色上，没有真正把企业当作自主经营、自负盈

亏的经营主体。企业的公司制改造也并没有从根本上解决这个问题。

许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理，但在实际

运行过程中，董事会的作用相对弱化。

(二)企业对建立内部控制制度的动力不足且普遍存在由内部人控制

的现象

在企业所有人即股东和企业管理层的委托关系不完善，企业高管