第3单元　第8课　财政与税收.docVIP

《金版教程》高考总复习·政治经典版（旧高考）

第八课财政与税收

考点

考情

1.国家收入的分配(三年5考)

①财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素

②财政支出及其构成、财政收支平衡

③财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障

2.征税和纳税(三年3考)

①税收及其基本特征

②税收的种类、作用

③纳税人、负税人

④依法纳税

考向

分析

1.从内容上看，财政政策、财政收入及其影响因素、税收的作用是高频考点，是历年高考的重点。依法纳税、税收基本特征属于偶考点。

2．从形式上看，近年高考选择题和主观题均有所涉及。试题多以国家在分配、财政、税收等方面的政策为考查背景，考查学生运用所学知识分析、解决问题的能力。

考点一国家财政

1财政的含义及实现方式

(1)含义

国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

(2)本质

财政是国家参与分配的重要形式，财政本质上是一种收入分配关系。

(3)实现方式

国家预算和国家决算

(1)国家预算

①含义：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划称作国家预算。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。

②内容：包括财政收入和支出，即国家参与社会分配的两个方面。

③地位：国家财政实现的途径。

(2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。

2财政的地位、作用

(1)地位

国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

财政收支与财政作用的关系

(2)作用

角度

作用

表现

财政与

人民生

活保障

国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系

财政与

基础设

施工程

国家财政具有促进资源合理配置的作用

财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等

财政与

宏观调控

国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡

国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。

(3)如何更好地发挥财政在国民经济中的作用

①发挥财政作用的关键是增加财政收入。

②优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金，提高财政资金使用效率，提高财政资金使用的公平性。

③健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制，促进社会公平。

3财政收入、支出及其关系

财政收入

含义

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金

构成

税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，税收是国家财政收入最重要的来源

影响

因素

经济发展水平

(基础性的)

要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富

分配政策

要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高

财政支出

含义

国家对筹集的财政资金进行分配和使用

构成

经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出

收支关系

收支

平衡

财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展

财政

盈余

当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展

财政

赤字

当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀

全面认识财政收入

4全面认识财政赤字

含义

当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于财政赤字

出现的

原因

①收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡

②调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展

经济影响

①若财政赤字过大，超过国际警戒线(赤字占GDP的比重达到3%以上)，则会引发通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的稳定

②适度的财政赤字对经济发展是有利的。特别是在内需不足，经济发展滞缓时，适度的财政赤字有利于扩大内需，促进经济的增长

弥补赤字的方式

主要通过发行国债

如何使用

①优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级。

②加强赤字资金管理，提高使用效率。

③遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性

(1)财政盈余并非越多越好，财政盈余意味着财政资金没有得到充分的利用，不利于推动经济的发展。但是，在通货膨胀的情况下，实施从紧的财政政策，财政盈余有利于抑制社会总需求，降低物价。

(2)财政赤字并不是越大越好。在经济低迷的情况下，可以通过增加赤字的方式，拉