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银行考试题库:财务分析综合题
1.某公司2022年的有关资料如下:
工程年初数年末数本年数或平均数
存货72009600
流淌负债60008000
总资产1500017000
流淌比率150%
速动比率80%
权益乘数1.5
流淌资产周转次数4
净利润2880
要求:
(1)计算2022年该公司流淌资产的年初余额、年末余额和平均余额(假
定流淌资产由速动资产和存货组成);
(2)计算2022年的主营业务收入和总资产周转率;
(3)计算主营业务净利率和净资产收益率;
(4)假定该公司2022年投资打算需要资金2100万元,维持权益乘数
1.5的资金构造,规定根据10%的比例提取盈余公积金,根据5%的比例提
取公益金。计算根据剩余股利政策2022年向投资者安排股利的数额。
正确答案:(1)年初流淌资产总额=6000×80%+7200=12022(万元)
年末流淌资产总额=8000×150%=12022(万元)
流淌资产平均余额=(12022+12022)/2=12022(万元)
(2)主营业务收入净额=4×12022=48000(万元)
总资产周转率=48000/[(15000+17000)/2]=3(次)
(3)主营业务净利率=2880/48000×100%=6%
净资产收益率=6%×3×1.5=27%
(4)2022年公司投资所需的自有资金为:2100×1/1.5=1400(万元)
向投资者安排股利的数额=2880-1400=1480(万元)
2.某企业2022年12月31日的资产负债表(简表)如下:
资
产负债表(简表)
2022年12月31日单位:万元
资产期末数负债及全部者权益期末数
货币资金400应付账款400
应收账款净额1000应付票据800
存货1800长期借款2700
固定资产净值2200实收资本1200
无形资产300留存收益600
资产总计5700负债及全部者权益总计5700
该企业2022年的主营业务收入净额为8000万元,主营业务净利率为10%,
净利润的40%安排给投资者。估计2022年主营业务收入净额比上年增长
20%,为此需要增加固定资产200万元,增加无形资产100万元,依据有
关状况分析,企业流淌资产工程和流淌负债工程将随主营业务收入同比例
增减。
假定该企业2022年的主营业务净利率和利润安排政策与上年保持全都,
该年度长期借款不发生变化;2022年年末固定资产净值和无形资产合计
为2700万元。2022年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解
决。
要求:
(1)计算2022年需要增加的营运资金额。
(2)猜测2022年需要增加对外筹集的资金额。
(3)猜测2022年末的流淌资产额、流淌负债额、资产总额、负债总额和
全部者权益总额。
(4)猜测2022年的速动比率和产权比率。
(5)猜测2022年的流淌资产周转次数和总资产周转次数。
(6)猜测2022年的净资产收益率。
(7)猜测2022年的资本积存率和总
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