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税法计算题

增值税

【5-1】神火厨具公司是一般纳税人。2011年5月业务如下：

1、向某大商场销售厨具100件，增值税专用发票注明价款40000元，另收取价外费用585

元，款项存入银行；

销项税额=（40000+585÷1.17）×17%=6885（元）

2、向小规模纳税人销售厨具10件，普通发票列明金额4680元，另派车运送货物到指定地

点，应收运费117元，款项未收到。

销项税额=[(4680+117）÷1.17]×17%=697（元）

3、用产品换入设备，双方分别开出专用发票，价款200000元；

销项税额=200000×17%=34000（元），进项税额=34000（元）

4、以旧换新销售产品，实收价款50000元，旧货折价8500元。

销项税额=(50000+8500)÷1.17×17%=8500(元)

5、收包装物押金1000元，没收到期未退还包装物押金585元.

销项税额=585÷1.17×17%=85（元）

6、向一批发商销售厨具售价40万元，按5%给予折扣，折扣额与销售额开在同一张发票上，

另给于对方现金折扣2/10。

销项税额=（400000-20000）×17%=64600（元）

7、向灾区赠送厨具200件，每件生产成本300元，市价400元。

销项税额=200×400×17%=13600（元）

8、将20套新品奖励给职工试用，成本1000元/套，利润率10%。

销项税额=20×1000×（1+10%）×17%=3740（元）

【5-2】某工业企业进口一辆小轿车自用，到岸价10万美元，关税25%，汇率1：6.3，消费

税税率5%，计算进口环节增值税。

消费税计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税）=100000×6.3×（1+25%）÷

（1-5%）=828947（元）

应纳消费税=828947×5%=41447（元）

增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

=630000+157500+41447=828947（元）

应纳增值税=828949×17%=140921（元）

小轿车购进成本=828947+140921=969868（元）

【5-3】神火厨具2011年5月份购货情况如下：

1、购入一批材料，专票价款2万元，付运杂费500元，款已付。

进项税=20000×17%=3400（元）运杂费无抵扣

2、从小规模纳税人购进原材料，普通发票列明金额10300元。运费400元，材料已验收入

库，款已付。

普通发票不能作为抵扣依据；运费抵扣=400×7%=28（元）

3、用产品换入设备，双方分别开出专用发票，价款200000元；

进项税额=200000×17%=34000（元），销项税额=34000（元）

4、购进办公楼改建用钢材，专票价款10万元，货已入库；

办公楼用钢材不得抵扣，如为生产线改造则可抵扣。

5、接受投入设备，取得专票注明价款50万元，已投入使用。

进项税额=500000×17%=85000（元）

6、接受捐赠材料一批，专票列明价款20万元，货已入库。

进项税额=200000×17%=34000（元）

7、外购一套新生产线，专票价款30万元，该生产线未投产；

进项税额=300000×17%=51000（元）

8、从农村购入大米一批，普通发票列明金额3万元，运费1000元，准备用于职工福利。

用于职工福利进项税不得抵扣；如用于生产，均可抵扣。

5月神火厨具应交增值税=132107-207428=-75321（延期抵扣）

【5-4】某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月业务如下：

1、购进货物，专票注明价款2万元，另付运费500元；

进项税=20000×17%+500×7%=3435（元）

2、购进货物，普票注明金额10300元，货已入库；

不可抵扣

3、从农村购入农产品，收购凭证注明金额3万元，付运费1000。

进项税=30000×13%+1000×7%=3970（元）

4、进口货物，到岸价1