审计学练学题与答案7.pdf

一、单选题

1、筹资与投资循环的主要特点是影响相关账户余额的业务数量较少，但每笔业务的金

额通常很大。根据这一特点，注册会计师在审计时可采用（）程序。

A.详细审计

B.抽样审计

C.少量的控制测试

D.大量的控制测试

正确答案：A

解析：A、从单个审计年度考察，筹资与投资循环所涉及的交易数量一般不多，但每

笔交易的金额通常较大。漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错

报，从而对财务报表产生重大影响。因此，常采用详细审计。

2、在投资活动内部控制良好的前提下，对投资业务具有审批授权的是（）。

A.股东大会

B.证券投资部经理

C.高层管理机构

D.财务经理

正确答案：C

解析：C、投资业务应由企业的高层管理机构进行核准，财务经理负责办理具体的股

票和债券的买卖业务，证券投资部经理负责选择恰当的投资对象以及后期的投资管理。

3、如果企业的持有至到期投资是委托某些专门机构代为保管，注册会计师为了证实其

是否真实存在，应对这些持有至到期投资进行（）。

A.审阅

B.盘点

C.观察

D.函证

正确答案：D

解析：D、注册会计师需要实施审计程序以确定持有至到期投资余额正确及存在，对

于在外保管的持有至到期投资应查阅有关保管的文件，必要时可向保管人函证，复核

并记录函证结果。

4、下列程序中，属于投资活动内部控制测试程序的是（）。

A.实地盘点投资资产

B.函证投资资产

C.检查长期投资业务是否符合国家的规定

D.分析企业投资业务管理报告

正确答案：D

解析：D、投资活动的控制测试一般包括如下内容：检查控制执行留下的轨迹，审阅

内部盘核报告，分析企业投资业务管理报告。

5、以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（）。

A.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算

B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行

C.出纳一人办理货币资金业务的全过程

D.企业取得货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁

收款不入账

正确答案：C

解析：C、企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。

6、对批准后的货币资金支付申请进行复核时，复核的内容不包括（）。

A.会计科目是否正确

B.手续及相关单证是否齐备

C.金额计算是否准确

D.支付方式、支付企业是否妥当

正确答案：A

解析：B、复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申

请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，

支付方式、支付企业是否妥当等。C、复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行

复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是

否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。D、复核人应当对批

准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序

是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否

妥当等。

7、下列选项中，既属于一个良好的现金内部控制的要求也属于一个良好的银行存款内

部控制的要求的是（）。

A.控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行

B.全部收入及时准确入账，全部支出要有核准手续

C.加强对银行存款收支业务的内部审计

D.现金收支与记账的岗位分离

正确答案：B

解析：A、该选项是一个良好的现金内部控制的要求。C、该选项是一个良好的银行

存款内部控制的要求。D、该选项是一个良好的现金内部控制的要求。

8、下列关于现金监盘的说法中，正确的是（）。

A.如果存在多处存放库存现金的情况，应同时进行盘点

B.注册会计师盘点现金

C.现金盘点范围为财务部门保管的各种用途的现金

D.盘点现金前，注册会计师将现金都锁入保险柜

正确答案：A

解析：B、该选项为出纳的工作，不应由注册会计师承担；C、盘点范围包括被审计

单位各部门经管的现金，不仅仅是财务部门保管的现金。D、该选项为出纳的工作，

不应由注册会计师承担；

二、多选题

1、以下审计程序中，属于注册会计师李明针对应付债券执行的控制测试的有（）。

A.取得债券契约，检查企业是否