行政事业单位内部控制评价办法.pdfVIP

行政事业单位内部控制评价办法

第一章总则

第一条为规范内部控制评价工作，完善治理体系，防范和管控经济风

险，结合我局实际，制定本办法。

第二条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对我局内

部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的

标准为法律法规、内部控制相关政策制度及我局内部控制规定等。

第三条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。我

局层面主要指我局的整体控制环境，业务层面涵盖了我局各股室内部控制

活动。

第二章评价工作机制及原则

第四条我局由办公室牵头，各个股室部门参与，组成内部控制建设监

督检查工作小组，在“移民局内部控制规范建设领导小组”的统一领导下

开展内部控制评价工作。

第五条内部控制建设监督检查工作小组主要负责对全局内部控制建立

与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制我局风险评估报告，对我

局内部控制的完善性、有效性做出评价。

第六条我局各股室，应结合日常业务活动开展情况，实施本股室的内

控体系建设、内控自查和自我评价工作。

第七条我局内部控制评价工作由审计处负责组织实施。

第八条内部控制评价工作应遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制评价应将我局所有经济活动涉及的内部

控制作为评价范围。

（二）重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业

务活动和高风险领域作为评价的重点。

（三）客观性原则。评价工作应真实、准确反映我局内部控制设计与

运行的现状。

（四）及时性原则。与我局管理活动相关的外部环境或我局管理要求

发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。

第三章评价内容

我局层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、

运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。

各业务层面内部控制的评价内容主要包括我局预决算管理、资产管理、

债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、

科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面；

第十一条内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提

出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。

第四章评价程序和方法

第十二条内部控制评价的工作程序包括：

（一）内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的

决定；

（二）组成内控评价工作组；

（三）制定内控评价工作方案；

（四）组织我局各单位进行内部控制自我评价；

（五）在各单位自我评价基础上，实施现场测试等工作；

（六）认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等；

（七）汇总评价结果；

（八）编制《内部控制评价报告》；

（九）内部控制建设监督检查工作小组审定《内部控制评价报告》。

第十三条内部控制评价工作原则上每年进行一次，以每年的12月31

日为年度内部控制评价工作的基准日，并于次年的6个月内完成评价工作。

第十四条内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、

实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。

第十五条在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被评价部

门内部控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清

楚、证据充分、定性准确。

第十六条按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

第十七条根据内部控制缺陷可能导致的风险程度，按重大风险、重要

风险与一般风险进行分类。

第五章评价报告及其应用

第十八条内部控制评价工作完成后，应当出具《内部控制评价报告》

和《内部控制风险评估报告》。

第十九条通过我局内部控制监督检查、评价发现的经济活动设计缺陷、

运行缺陷、各类型风险以及评价报告中提出的整改建议、整改措施等，我

局各股室应认真整改，原则上于评价当年的12月31日之前完成相应的整

改工作；有特殊情况的，应提供未完成的原因、延期整改完毕的时间点、

进一步整改措施等说明。

第二十条应合理利用《内部控制评价报告》所得出的结论，促进我局

内部控制健全、完善。

第二十一条本办法自发布之日起施行。