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税务师考试《税法二》模拟题及答案

2016税务师考试《税法二》模拟题及答案

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1

个最符合题意)

1.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所

得

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所

设机构、场所没有实际联系的所得

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所

设机构、场所有实际联系的所得

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所

设机构、场所没有实际联系的所得

2.某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票

的收人2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费

用1100万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万

元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费

用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

A.850

B.842

C.844

D.902

3.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的

表述，不正确的是()。

A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

B.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.150

C.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%

D.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%

4.某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调不

含税价格3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台

的空调安装费，假定均为不含税价，企业的以下处理正确的是()。

A.安装费不需要计算缴纳企业所得税

B.赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税

C.企业所得税应确认元的收入

D.企业所得税应确认元的收入

5.关于企业所得税收入的确定说法正确的是()。

A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认

收入的实现

C.为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入

D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价

格确定销售收入

6.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总

额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2014年的经费支

出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%，营业税率

5%。则该公司2014年度应纳税额为()万元。

A.1.67

B.1.87

C.0.7

D.1.6

7.根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是()。

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.非银行企业内营业机构之间的利息

8.关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是()。

A.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当

于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报

告，并报送书面情况说明

B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业

应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地

主管税务机关申报缴纳企业所得税

C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股

权的境内企业向非居民企业征缴税款

D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资

收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所

得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴

9.某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经

税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，

当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时

也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万

元，假设企业其他的核算都是正确的，2014年该企业应缴纳企业所