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上海宝钢公司预算管理案例分析

一、上海宝钢公司概况

上海宝钢集团公司是经国务院批准的国家授权投资机构和国家控股公司。宝钢以原宝山

钢铁（集团)公司为主体，吸收原上海冶金控股（集团）公司、上海梅山（集团）公司参加，

在联合重组的基础上，由宝山钢铁（集团）公司变更登记为上海宝钢集团公司。公司主营钢

铁、冶金矿产，兼营煤炭、化工、电力、码头、仓储、运输等与钢铁相关的业务，并从事技

术开发、技术转让、技术服务和技术管理咨询业务。

宝钢立足钢铁主业，坚持精品战略,发展拳头产品和著名品牌，在汽车、石油钢管、造

船钢板、不锈钢、民用建筑用钢和电磁钢等六大类产品上形成大规模、高产品档次的基地,

成为我国钢铁行业新工艺、新技术及新材料开发的重要基地。

二、推行全面预算管理的背景及发展沿革

宝钢一、二期工程全面建成后，为适应计划经济向市场经济的转轨、提升企业市场竞争

能力，迫切需要建立与市场经济相适应的经营管理体制。宝钢于1993年开始进行全面预算

管理这一全新经营管理体制的探索。

公司从全面预算推行至今经历了三个阶段：1993-1994年是宝钢预算管理体系的初步形

成阶段。公司设置了经营预算管理部门，并编制了第一本年度预算。1994—2002年为预算

管理的规范完善阶段，这一阶段通过完善相关预算管理制度和预算管理技术,推出了月度执

行预算，形成了规范的预算管理模式。2002年以后，公司预算管理在原有基础上进一步深

化发展，以六年经营规划为指导，进行季度滚动预算，以每股盈余作为预算编制起点，强调

资本预算管理，逐步完善预算信息化平台.至此，宝钢形成了以战略目标、经营规划为导向,

年度预算为控制目标,滚动执行预算为控制手段,覆盖宝钢生产、销售、投资、研发的全面预

算管理体系。

三、预算管理制度体系

宝钢的预算管理制度主要有《上海宝钢集团公司预算管理制度》和《上海宝钢集团公司

预算管理实施细则》。

预算管理制度对预算的定义、预算的分类、预算管理的组织体系、预算管理流程、预算

监督、预算执行情况报告制度以及预算考核等理论性和操作性问题进行了明确规定.

预算管理实施细则对预算的编制、预算执行和控制、预算调整和追加、预算考核等进行

了详细的规定，是预算管理的重要操作规程。为了保证公司预算的顺利实施、促进预算管理

的不断完善，在预算管理制度及预算管理实施细则的基础上，公司又根据各不相同的专业预

算性质制定了相关的操作办法和管理办法。

四、预算管理的组织体系

（一）预算管理决策层

(1)机构:公司预算委员会.

（2）成员：由各分公司管理业务的总经理、副总经理组成,由总经理直接领导。

（3）职能：审定、签发预算管理制度；审批公司年度预算；提出公司预算管理发展方向

及改进要求；确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标；听取预算执行情况和

预算管理工作进展的汇报，做出预算管理改进和完善等决定。

（二)预算管理职能部门

（1)机构：公司预算办公室（与计财部成本处一个机构,两块牌子）及预算归口管理部门。

（2)成员：对预算负有专业管理职责的部门。

（3）职能:根据公司确定的预算期生产经营目标、预算编制原则，全面分析、研究预算期

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公司面临的生产经营环境、市场状况、内部生产经营条件,向预算委员会提交《年度预算计

划大纲》；组织预算的编制工作，并根据公司批准的预算，组织各预算责任部门执行；负责

预算日常事务的协调以及跟踪、监督预算的执行过程，定期报告预算执行情况,实施预算考

核；对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行修正和调整，并为公司决策提供有效信

息。

(三）预算管理责任部门

（1）成员：是预算管理的执行层，由公司各业务单位和职能部门组成.（2)职能：将预算

指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合；提供预算管

理所需的各种实绩的反馈，为预算管理职能部门编制预算、跟踪预算提供基础数据。

五、预算管理流程

1、公司预算管理循环

公司管理流程是由预算编制、预算执行、预算考核与分析以及预算修正和改进四个阶段

构成的预算管理循环。

（1）预算编制.宝钢预算编制通过“自上而下”和“自下而上”两种方式实时互动来完

成。“自上而下”的过程，可将公司经营思想、经营目标层层贯彻落实。“自下而上“自下而上的过程，

使各个预算责任单位制定落实公司目标的具体措施，以确保公司经营目标得以