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税务师税法二第二章个人所得税习题及答案

第二章个人所得税

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183

天的个人

B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的

个人

C、在中国境内有住所的个人

D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连

续不满六年的个人

2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。

A、实行混合征收

B、超额累进税率与比例税率并用

C、费用扣除额较窄

D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法

3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两

篇，分别取得500元和1800元稿费。（2）2018年4月出版一本专

著，取得稿酬12000元。2019年重新修订后再版，取得稿酬13500

元。（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。同年

10月添加印数，取得追加稿酬5200元。该教授2019年度稿酬所得

应预扣预缴个人所得税（）元。

A、2861.6

B、1209.6

C、1552

D、2821.6

4、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135

天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在

华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。

（英国与我国缔结税收协定）

A、0

B、2528.13

C、2990

D、6765

5、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下

列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。

A、股票转让差价免税

B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税

C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税

D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税

6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A、个人的房屋租赁所得

B、个人根据遗嘱继承房产的所得

C、外籍个人取得的现金住房补贴所得

D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，

2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为

（）万元。

D、7.35

8、王先生通过拍卖行将一幅祖传的字画拍卖，取得收入600000

元，拍卖时支付相关税费60000元，主管税务机关核定王先生收藏该

字画发生的费用为250000元。王先生拍卖字画所得应缴纳个人所得

税（）元。

A、58000

B、67000

C、70000

D、120000

9、下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A、房产销售收入

B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C、彩票中奖收入

D、出版书籍取得的收入

10、2019年1月张某将其自有一套130平方米的住房租给李某，

租赁期限为1个月，租金（不含税收入）为2000元。此租赁业务需要

缴纳的相关税费为800元。则张某应缴纳个人所得税（）元。

A、40

B、80

C、160

D、320

11、下列有关个人所得税的说法中，不正确的是（）。

A、退休人员再任职取得的收入，应按照“工资、薪金所得”缴纳

个人所得税

B、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上

年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

C、职工因为单位低价向其售房取得的所得，按照偶然所得项目计

算个人所得税

D、单位按低于购置价出售住房给职工，职工因此而少支出