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《审计学（含报表审计）》复习资料

一、单项选择题

1．下列情况，对应收账款采用肯定式函证较好的是（A）。

A．个别账户的欠款金额较大B．被审单位相关内控有效

C．欠款余额小的债务人较多D．预计差错率较低

2．为证实Ｙ公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能

最差的（A）。

A．将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较

B．将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计

和合计数也要进行验算

C．将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对

D．将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售

单中的商品数相核对

3．华荣会计师事务所承接A公司验资业务，委派本所注册会计师王丹并聘请华联会计师事务所李云共同完成

该项业务，则此项业务审计档案的所有权应属（A）。

A．华荣会计师事务所B．华荣和华联会计师事务所

4．注册会计师采用系统选择法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的

第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（D）号。

A．155B．195

C．200D．235

5．对于年末有大额欠款的客户，如果第二次询证函仍未答复，此时最佳的审计程序是（D）。

A．复核所审计年度的应收账款

B．重新研究评价客户应收账款的内部控制制度

C．按客户提供的地址直接询问

D．审查销售业务的有关合同、订货单、发票副本、运货文件等资料

C．王丹D．王丹和李云

6．对（B）的审查最有可能发现未入账的应付账款。

A．提货单B．购货发票

C．发货记录D．未支付账单

7．在下列情景中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无需回避的是（A）。

A．注册会计师曾在委托单位任职，离职后己满三年

B．注册会计师拥有客户的股票

C．注册会计师的父母拥有客户的股票

D．注册会计师与委托单位的财务负责人有近亲关系

8．在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（B）。

A．同向变动关系B．反向变动关系

C．有时同向变动，有时反向变动D．不明显的

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9．在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位出具（D），以明确与财务报表有关的管理层责任。

A．管理层保证书B．管理建议书

C．内部控制重大缺陷沟通函D．管理层声明书

10．在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（D）。

A．从财务报表到尚未记录的项目

B．从尚未记录的项目到财务报表

C．从会计记录到支持性证据

D．从支持性证据到会计记录

11．注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是

（B）。

A．计划实施实质性程序时确定的预期样本量

B．被审计单位的中期财务报表

C．内部控制调查问卷

D．与管理层的沟通函

12．被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造

厂房的“工程成本”中有多笔管理部门的职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目不正确