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浅析集团公司财务集约化管理

[摘要]本文初步探讨集约化管理的基本理念,深化对集约化管

理内涵的认识,明确财务集约化管理的工作目标并深入研究促进财

务集约化管理的新举措,努力探寻提升集团化运作效率的途径。

[关键词]财务集约化管理的内涵目标以及采取的措施

集团企业是以一个实力雄厚的大型或特大型企业为核心,以产权

为主要联接纽带,把多个企业连接在一起,以母子公司为主体、具有

多层次结构的多法人经济联合体,其资产规模庞大、组织体系复杂。

在任何一个集团企业中,财务管理活动始终处于企业管理的核心地

位,集约化管理是现代企业集团提高效率与效益的基本取向,处在

中国现有体制、机制下的集团公司,如何实施财务集约化管理,是一

个值得探讨的课题。本文初步探讨集约化管理的基本理念,深化对

集约化管理内涵的认识,明确财务集约化管理的工作目标并深入研

究促进财务集约化管理的新举措,努力探寻提升集团化运作效率的

途径。

一、集约化管理的基本内涵及其特征

1.集约化管理的基本内涵集约化管理是现代企业集团提高效

率与效益的基本取向。集约化的“集”就是指集中,集合人力、物

力、财力、管理等生产要素,进行统一配置,集约化的“约”是指在

集中、统一配置生产要素的过程中,以节俭、约束、高效为价值取

向,从而达到降低成本、高效管理,进而使企业集中核心力量,获得

可持续竞争的优势。

2.集约化管理的主要特征

(一)是质量经营的特征。应把质量经营放在重要位置上,从过去

一贯性以“外延扩大”为主的经营思路转向以“强化内涵”为主的

经营思路上来,在资产质量、负债质量、管理质量和服务质量等方

面上档次、上台阶。

(二)是集团规模经营的特征。集约化管理要求生产要素的相对集

中,经营集团化、规模化,“各行其是,各自为战”的局面必须坚决

改变。

(三)是效益效率经营的特征。集约化管理以企业价值最大化为最

终目标,坚决杜绝“高成本、低效率”和“少、慢、差、费”的状

况。

(四)是高科技经营、电子化经营的特征。不断提高科技含量,大

力发展和依托计算机网络工程,尽快实现“手工”向“信息化”的

转变。

二、集团公司财务集约化管理的工作目标

集团公司财务集约化管理的工作目标:会计集中核算“一本账”;

资金集中管理“一个池”;资本集中运作“一条线”;预算集约调控

“一盘棋”;风险在线监控“一张网”。

1.会计集中核算“一本账”:所谓“一本账”,是指按照国家通用

规范和行业特性规范要求标准实现集团公司财务数据大集中,各

分、子公司的所有财务数据可以在整个集团公司统一平台中进行会

计核算。

2.资金集中管理“一个池”:所谓“一个池”,是指集团公司的各

级会计主体的资金按照规定渠道集中到公司总部和集团公司所属

的财务公司“资金池”,实现公司资金高度集约。

3.是资本集中运作“一条线”:所谓“一条线”,是指投资集中运

作,产权级次精简,资产管理标准统一。

4.是预算集约调控“一盘棋”:所谓“一盘棋”,是指通过“大计

划、大预算”管理,明确预算集约全局观念,实施全局运作。

5.风险在线监控“一张网”:所谓“一张网”,是指以建立公司全

面风险管理体系为核心,以完善财务内部控制体系、财务评价体系、

财务稽核模式为支撑,形成共同作用、相互支持的“财务监管网络”。

三、加强集团公司集约化财务管理工作应采取的措施

财务集约化管理的总体思路是:以增强公司财务管控能力、提升

运营效率和效益为目的,以财务资源的集团化、集约化运作为中心,

以建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为

目标,以财务与其他业务纵向集约、横向融合、重点集中为基础,以

优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障,以公司一体化企业

级信息系统为技术支撑,重点从七个方面抓好财务集约管理化创新

工程建设。

1.会计集中核算方面,在集团公司母子公司会计核算体系搭建过

程中按照国家通用规范和行业特性规范要求,对财务会计基础规范

提出细化的标准指引,推进公司会计核算标准化工作。做到集团公

司“财务制度统一、核算办法统一、核算软件统一”。最终达到集

团公司集中部署财务工作实现集团公司集中核算和会计报表的自

动生成的目标。

2.资金集中管理方面,随着企业集团的发展和多元化战略的实施,

子公司不断成立。企业集团通过实施财务集中管理后以吸收存款的

方式把集团内各公司暂时闲置和分散的资金集中起来,再以发放贷

款的形式分配给