医院预算管理规定.docxVIP

预算管理制度（草案）

目录

TOC\o1-5\h\z\oCurrentDocument第一章总则1

\oCurrentDocument第二章预算的组织机构2

\oCurrentDocument第三章预算管理体系4

第四章预算的编制5

\oCurrentDocument第五章预算时执行、调整13

\oCurrentDocument第六章预算的控制与分析14

\oCurrentDocument第七章预算的评价、考核与奖惩18

\oCurrentDocument第八章 附则19

(2)医疗支出预算是医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中预期所要发生支出的预算，是在医疗收入预算的基础上，根据各业务科室的医疗服务能力、各项物资材料及人工的消耗定额及其物价水平状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算：

(3)医疗费用预算是医院在预算期内为完毕医疗服务活动预算所需多种间接费用的预算，重要在医疗支出预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行状况，根据预算期减少成本、费用的规定编制。

(4)医疗项目成本预算是医院在预算期内完毕医疗服务活动所需的医疗支出成本、住院床位成本和医疗费用的预算、重要根据医疗支出预算、医疗材料预算、医疗人员预算、医疗费用预算等汇总编制。

(5)采购预算是医院在预算期内为保证医疗服务活动的需要而从外部购置各类药物、各项材料、低值易耗品等存货的I预算，重要根据医疗收入预算、医疗支出预算、期初存货状况和期末存货经济存量编制。

(6)期间费用预算是医院在预算期内组织医疗服务活动必要日勺管理费用、财务费用、其他费用等预算，在辨别变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的基础上，根据上年实际费用水平和预算内的变化原因，结合费用开支原则和减少成本、费用的规定，分项目、分责任单位进行编制。其中：科研开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列式。

(7)其他业务预算，包括解除员工劳动关系赔偿支出、缴纳税金、政策性补

助、对外捐赠支出及其他支出等，根据实际状况和国家有关政策规定编

制

.资本预算是医院在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算。

固定资产投资预算是医院在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，包括医疗设备购置预算、一般设备购置预算、基建工程预算、大型改造预算等，根据医院有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制，处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。

.筹资预算是医院在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，根据医院有关资金需求决策资料、期初结款余额及利率等编制。

.财务预算重要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反应。

(1)现金预算是按照现金流量表重要项目内容编制的反应医院预算期内一切现金收支及其成果的预算。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支时汇总，重要作为医院资金头寸调控管理的根据。

(2)预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反应医院期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和医疗收入预算、医疗支出预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

(3)预算损益表是按照损益表的内容和各式编制的反应预医院在预算期内结

余目的的预算报表。根据医疗收入预算、医疗支出预算、医疗项目成本

预算、期间费用预算、其他预算等有关资料分析编制。

第十八条各职能部门的预算编制分工及规定：

业务操作

详细预算类别

操作部门

编制规定

资本预算

基建投资预算

基建项目部门

编制医院的房屋建筑物等工程项目支出、维修预算

设备投资预算

设备部、总务部

编制医院的医疗设备、一般购置、维修保养预算

IT系列投资预

算

信息管理部门

编制医院的IT系统投资、维修保养预算

办公设施投资预算

办公室、总务部

编制医院的1办公设备、家俱的购置、维修保养支出预算

业务预算

医疗费用预算

各医疗科室

1：编制医疗收入预算

各医疗科室

2：编制医疗费用预算

医保科

3：编制销售货款回收预算

医疗支出预算

各医疗科室

1：编制直接医疗成本预算

2：编制直接医疗人工费用预算

3：编制间接医疗费用预算

4：编制医疗项目成本预算

物资供应部门

编制物资材料采购预算

科研教学预算

科教科

编制科研教学费用支出预算

管理预算

人事部

1：编制用人计划预算

2：编制员工薪酬预算

3：编制员工福利、多种基金支出预算

4：编制员工培训及费用支出预算

办公室

编制管理费用预算

财务预算

应缴税金预算

财务部门

根据有关预算编制医院应缴有关税费预算

筹资预算

财务部门

编制筹资预算

财务费用预算

财