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办理企业所得税年度申报及准备同期资料要求

一、居民企业所得税年度申报需提供的资料

（一）查账征收企业所得税的纳税人

1、企业所得税年度纳税申报表及其附表（各一式两份）；

2、报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；

3、财务报表：一般企业3份表，分别为《资产负债表》、《利润

表》、《现金流量表》；执行会计准则的企业为4份表，即除上述表

外，加报《所有者权益变动表》；

4、备案事项相关资料；

5、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的

预缴税情况（总、分支机构提供）。其中实行跨地区经营汇总缴纳企

业所得税的总机构还需提供以下资料：

（1）、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》

（分支机构总数+2）；

（2）财务会计决算报告和职工工资总额情况表（一式一份）。

6、运输企业报送在地税已预缴的所得税税票复印件；

7、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，

并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、

调整金额等内容的报告；

8、载有申报数据的软盘（或U盘）（申报后返还给企业）；

9、开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告

（房地产开发企业有发生时提供）；

10、有需要审批的资产损失的，需报送资产损失批复文件；

11、其他要求：有财产损失税前列支的企业将资产损失税前扣除

划分为“自行计算扣除的资产损失”和“须经税务机关审批后才能扣

除的资产损失”两部分，并在年度所得税申报表封面中注明本年度资

产损失的总金额、具体损失的项目和具体金额。

12、特别提醒：

（1）根据《国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通

知》（国税函[2009]363号）规定：跨国企业在中国境内设立的承担

单一生产（来料加工或进料加工）、分销或合约研发等有限功能和风

险的企业，如出现亏损，无论是否达到准备同期资料的标准，均应在

亏损发生年度准备同期资料及其他相关资料，并于次年6月20日

（2009年亏损的，应在2010年6月20日）之前报送主管税务机关。

（2）根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2

号）第四十五条规定，税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应

自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。跟踪管

理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪

年度的同期资料。

13、主管税务机关要求报送的其他有关资料。

（二）核定应税所得率征收企业所得税的纳税人

1、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B

类）》（一式两份）；

2、《收入总额明细表》（一式一份）

3、备案事项相关资料；

4、有享受企业所得税优惠的企业同时填报《优惠明细表》；

5、年度损益表、年度资产负债表（一式一份）；

6、鼓励企业采用电子申报，如采用电子申报的，还应报送载有申

报数据的软盘（或U盘）（申报后返还给企业）；

7、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，

并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、

调整金额等内容的报告；

8、主管税务机关要求报送的其它资料。

二、非居民企业所得税年度申报需提供的资料

（一）查帐征收纳税人

1、《非居民企业所得税年度纳税申报表》（适用于据实申报企业）

（一式二份）；

2、《营业收入及成本费用明细表》（一式二份）；

3、《弥补亏损明细表》（一式二份）；

4、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》

5、载有申报数据的软盘（或U盘）（申报后返还给企业）；

6、年度财务会计报告；

7、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，

并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、

调整金额等内容的报告；

8、税务机关规定应当报送的其他有关资料。

（二）核定征收企业所得税纳税人提供资料

1、《非居民企业所得税年度纳税申报表》（适用于据实申报企业）

（一式二份