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金融会计参考答案
第二章存款业务的核算
1.借：库存现金80000
贷：吸收存款—活期存款—A公司80000
2.借：吸收存款—活期存款—B公司6000
贷：库存现金6000
3.借：利息支出1500
贷：吸收存款—活期存款—B公司1500
4.借：吸收存款—定期存款—D公司100000
利息支出2280.68
贷：吸收存款—活期存款—D公司102280.68
5.借：库存现金20000
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王某户20000
6.借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取张某10000
利息支出4
贷：吸收存款—活期储蓄存款—张某10004
7.借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取张某户20000
利息支出450
贷：吸收存款—活期储蓄存款—张某户20000
库存现金450
8.借：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取李某户20000
利息支出55.58
贷：库存现金20055.58
第三章贷款业务的核算
1．A支行于2017年6月23日向甲公司发放期限为2个月的短期贷款一笔，金额为100
万元。合同规定利息支付方式为利随本清，利率为4.5%。做出发放贷款和收回本息的分录。
【利随本清：按季结息】【考点：P74发放贷款，利随本清，利息计算】
（1）发放贷款时
借：贷款——短期贷款——甲公司1000000
贷：吸收存款——活期存款——甲公司1000000
（2）贷款到期收回本息时
贷款利息=1000000×2×4.5%÷12（月利率）=7500（元）
借：吸收存款——活期存款——甲公司107500
贷：贷款——短期贷款——甲公司1000000
利息收入7075.47（7500÷1.06%）
应交税费--应交增值税（销项税额）424.53（7500÷1.06%*6%）
2．A支行于2016年6月27日发放给甲公司贷款一笔，金额为50万元，期限为2年，
按季结息，到期还本，年利率为6%。做出发放贷款和到期时的分录【P74
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