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财务会计实训日志

第组组长签名：

第17周

实训内容

星期一

一、进程

1、具体分工。财务主管张智彬，审核张春梅，制单、记账龙智江，会计褚天云、朱萌萌。具体职责见会计综合实训案例。

2、按职责将不同账簿分给不同成员，张春梅拿到总账，开始登记总账各科目期初余额，朱萌萌拿到日记账，开始登记库存现金和银行存款期初余额，褚天云拿到明细账，开始登记各明细科目期初余额。在登记完各账簿期初数据以后，我们并没有开始正式登记记账凭证，而是要求全组人员按交易事项，写出分录。二、成果

总账、日记账和明细账期初余额均登记完毕。根据组员情况，各自完成了前55笔交易事项的分录。

三、组员心得

实训第一天，大家拿到会计综合实训案例，先大概浏览了一下实训资料，然后经过讨论，张智彬划分了组员的岗位，并明确岗位职责。我们这一组不求速度，只是脚踏实地地做好初始工作，大家心里都明白自己的职责，也就按部就班地慢慢地进行实训。

第一天，分工很重要，而在此次实训中，张智彬处于主导地位，她有清晰的思路，让此次实训能够有条不紊地进行。而其他成员在分工之后，开始各自的登记工作，比较顺利，没有遇上什么大的问题。虽然以前大家都独立地做过实训，但是这次不一样，这次是团队实训，更贴近现实，也更考验大家的会计实践能力。在团队里，大家既各司其职，又互相帮助，气氛比较融洽。总之，第一天，会计实训进程缓慢但是顺利。

星期二

一、进程

全组成员拿出自己所写的会计分录，一个一个确定分录是否正确，确定以后，我们开始登记记账凭证。根据分工，张智彬与张春梅负责填写原始凭证。在此过程中，其余成员负责裁剪原始凭证，并按照先后顺序排列整齐，方便龙智江填写记账凭证后，附上原始凭证。而每登记一笔涉及银行存款和库存现金的记账凭证时，随后由朱萌萌登记在日记账上。

二、成果

前55项交易事项的笔记账凭证登记完毕，日记账也同步更新完毕。

三、组员心得

因为我们前期已经在草稿纸上练过了分录，所以在正式填写记账凭证时，并没有出现太大的问题，速度适中，尽量使记账凭

证上的字迹工整并符合会计登记条件，比如字占空格的二分之一，数字清晰不连笔等。有时候登记错了，我们会按修改条件，用红笔修改。总之因分工明确，大家都按部就班地进行会计实训，互帮互助，共同进步。

星期三

一、进程

1、龙智江按照事先确定的分录，根据原始凭证，继续填写和审核记账凭证。2、朱萌萌继续登记日记账。3、褚天云开始按记账凭证登记明细账,并在记账凭证上划勾以确定其已登记在明细账上。4、有些原始凭证并不完整，由组员依据资料完成填写。

二、成果

记账凭证登记到115笔交易事项，日记账随记账凭证同步更新。明细账因科目众多，并未登记到115笔。

三、组员心得

总体来说，今天跟昨天实训内容是一样的，只是我们发现有些原始凭证如转账支票、现金支票并不完整，除了填写记账凭证的组员，其他组员负责把这些不完整的原始凭证填写完整。这些是细力问题，也要处理得当。组员之间互相帮助，相处和睦。

星期四

一、进程

由张春梅对写好的记账凭证进行审核,朱萌萌将日记账登记完毕，褚天云将成本费用等明细账登记完毕，及时结出账面发生额和期末余额，并与相应账簿、凭证核对相符。

二、成果

银行存款、库存现金日记账填写完毕，各种费用成本明细账登记完毕，为试算平衡与编制会计报表做好准备。

三、组员心得

实训不求快但求精。我们组完成记账凭证以后，停下脚步，与其他小组交流经验，查缺补漏，以确定自己目前为止的工作是否正确。虽然再次耗费了时间，但是效果很好。如果发现记账凭证错误，我们及时修改日记账和明细账，从长远效果来看是有益的。我们不止在一个团队里学习交流，同时与其他小组交流，在争议与商讨中共同进步，一起提高会计实践水平。这也有利于提高大家的交际能力，受益良多。

星期五

一、进程

在填写完各种凭证后，我们开始对这些帐试算平衡，然后再编制利润表与资产负债表。最后，我们对填制好的会计凭证、会计报表和会计账簿归类整理，加上封皮。

二、成果

编制好了会”报表一利润表与资产负债表，并且整理好了做好的会计凭证、会计报表与会计账簿，并且用封皮包好。

三、组员心得

通过这学期会计实训，深刻的让我们体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中我找出自身存在的不足，对今后的

会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法请保留此标记将所有的基础会计、财务会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能;将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开