5-1供应过程核算练习题参考答案课件.pdf

供应过程业务核算练习题（编制下列业

务分录）:

一、一般纳税人的账务处理

1、4月1日，AD公司购进A材料

1000千克，单价20元，计20000元，增

值税3400元，共23400元已转帐支付，

材料入库。

2、4月3日，AD公司向E公司购

进B材料3000千克，单价10元，计30000

元，增值税5100元，共35100元尚未支

付，材料入库。

3、4月10日，AD公司向H公司购

进A材料2000千克，单价20元，计20000

元，增值税3400元，共23400元；B材

料3000千克，单价10元，计30000元，

增值税5100元，共35100元，总计58500

元尚未支付，开出一张6个月到期的商

业承兑汇票，材料尚未入库

4、4月20日，向D公司购进A材

料2000千克；B材料3000千克已收到。

5、4月25日，AD公司以银行存款

向E公司预付50000元，作为购买C材

料价款。

6、5月15日，AD公司向E公司采

购的C材料已收到入库，数量1000千克，

单价50元，计50000元，增值税8500

元，共58500元。

7、6日，向东方工厂购进下列原材料，

未验收入库，货款尚未支付。取得增值

税专用发票，增值税率17%。其中甲种

材料1600千克，单价10元每千克，共

计16000元；乙种材料800千克，单价

16元每千克，共计12800元；合计28800

元。

8、以现金支付上述材料运费480元，运

达仓库的装卸费240元，费用按重量比

重分配。

9、验收后，材料按实际成本转账。

10、15日，以银行存款归还前欠东方工

厂货款。

11、17日，从外地光明工厂购入乙种材

料11100元，企业签发并承兑一张商业

汇票以抵付货款（包括增值税），材料未

到（取得增值税专用发票，增值税率

17%）。

12、20日，上述光明工厂乙种材料运到，

以现金支付运费180元，以银行存款支

付装卸搬运费540元。

13、从光明工厂购入的材料验收入库，

按实际成本转账。

14、21日，向供货商大地公司用银行转

账预付货款15000元，准备用于购买大

地公司的甲种材料。

15、25日，收到大地公司发来的甲种材

料，验收入库。随货收到的是普通发票，

发票注明价款10000元，增值税1700元。

余款退回。

16、A公司2006年6月19日购入不需

安装的设备一台，取得的增值税专用发

票上注明的设备买价为180万元，增值

税额为30．6万元，支付的运输费为1

万元，用银行存款支付。

17、甲公司向乙公司一次购进了三台不

同型号且具有不同生产能力的设备A、

B、C，共支付款项10000万元，增值税

1700万元，包装费75万元，全部以银

行存款转账支付;假定设备A、B、C均

满足固定资产定义及确认条件，公允价

值分别是4500万元、3850万元、1650

万元，不考虑其他税费。做出甲公司的

账务处理。

18、甲公司2010年7月20日购入需安

装的设备一台，取得的增值税专用发票

上注明的设备买价为100万元，增值税

额为17万元，支付的运输费为0.5万元，

支付安装费用3万元，上述款项均用银

行存款支付。

二、小规模纳税人业务题：

1、3月1日，AB公司购进A材料

1000千克，单价25元，计25000元已转

帐支付，材料入库。

2、3月3日，AB公司向F公司购

进B材料3000千克，单价15元，计45000

元尚未支付，材料入库。

3、3月10日，AB公司向D公司购

进A材料2000千克，单价20元，计20000

元；B材料3000千克，单价15元，计

45000元，总计65000元尚未支付。运费

5600元，以银行存款支付，材料尚未入

库（运费按重量分配）。

4、3月18日，向D公司购进，A

材料2000千克；B材料3000千克，已