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纳税申报表怎样准确填报
纳税申请表包括了许多种,像增值税申报表,所得税申报表,营业税申报表,地
税综合申报表等等。本文将为大家介绍的是企业所得税的纳税申请表,希望对大
家有帮助。
企业所得税纳税申报表填写说明
(一)表头说明
1、“税款所属时间”:一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日;企业年
度中间开业的,应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日;企业年度中间
发生合并、分立、破产、停业等情况,按规定需要清算的,应填报当年一月一日
至停业或法院裁定并宣告破产之日。
2、“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。
3、月、季、年度申报代码:月、季纳税申报时,代码填l;年度纳税申报时,
代码填2。.
(二)收入总额项目
1、第1行“销售(营业)收入”:填报从事工商各业的基本业务收入,销售材
料、废料、废旧物资的收入,技术转让收入(特许权使用费收入单独反映),转让
固定资产、无形资产的收入,出租、出借包装物的收入(含逾期的押金),自产、
委托加工产品视同销售的收入。
2、第2行“销售退回”:填报已确认为收入并已在“销售(营业)收入”中反
映的销售(营业)收入退回。
3、第3行“折扣与折让”:填报包括在“销售(营业)收入”中的现金折扣与
折让,不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。
4、第5行“免税的销售(营业)收入”:填报单独核算的免税技术转让收益,
免税的治理“三废”收益,国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产
品初加工业所得等。
5、第6行“特许权使用费收益”:填报转让各种经营无形资产“使用权”的
净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收
益在“销售(营业)收入”中填报;转让投资用无形资产和土地使用权的收益在
“投资转让净收益”中填报。
6、第7行“投资收益”:填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收
入和股权投资的股息性所得。其中,存款利息填报企业存入银行或其他金融机构
的货币资金的应计利息,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证
存款、信用卡存款的应计利息;债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的
利息:股息性所得填报全部股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分
利等应计股息性质的所得(按财政部、国家税务总局(94)财税字第009号文件规
定进行还原计算后的数额)。
7、第8行“投资转让净收益”:填报投资资产转让、出售的净收益,如为负
数,填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失”(第31行)o
8、第9行“租赁净收益”:填报租赁收入减租赁支出的净额,如为净支出,
填入“期间费用合计”中的“租金净支出”(第24行)。包装物出租收入、施工
企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售(营业)收入”
中反映。
9、第10行“汇兑净收益”:填报企业当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的
净额,如为净支出,填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”(第23行)。已
资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。
10、第11行“资产盘盈净收益”:填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减
允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额,如为净损失,
填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失”(第30行)。转让
有关资产的收入不在此行填报。
ll、第12行“补贴收入”:填报企业收到的各项财政补贴收入,包括减免、
返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。
12、第13行“其他收入”:填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。
包括从下属企业或单位的总机构管理费收入,取得的各种价外基金、收费和附
加,
债务重组收益,罚款收入,从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值,
处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。
(三)扣除项目
1、第15行“销售(营业)成本”:填报各种经营业务的直接和间接成本,以及
销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本,技术转让发生的直接支出,
无形资产转让的直接支出,固定资产转让、清理发生的转让和清理费用,出租、
出借包装物的成本,自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。
2、第16行“期间费用合计”:填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正
常的支出。已计入有关产品的制造成本,或与取得有关收入相对应的成本,不得
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