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国开税收基础第1章自测练习试题及答案

一、单选题

试题1

税法的调整对象是（）。

正确答案是：税收权利义务关系

试题2

从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基

本保障。

正确答案是：强制性

试题3

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申

请，这体现了税法适用原则中的（）。

正确答案是：程序优于实体原则

试题4

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项

目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、

减税。”这体现了税法规范作用中的（）。

正确答案是：指引作用

试题5

下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

正确答案是：增值税暂行条例

试题6

下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

正确答案是：企业所得税

试题7

若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额

加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入

为８万元时，其应纳税额为（）。

正确答案是：2.5万

试题8

下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。

正确答案是：税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴

试题9

税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标

志是（）。

正确答案是：纳税主体应税行为的出现

试题10

下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

正确答案是：《税收征收管理法》

试题11

在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

正确答案是：税率

试题12

我国目前税制基本上是以（）的税制结构。

正确答案是：间接税和直接税为双主体

试题13

在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

正确答案是：征税对象

二、多选题

试题14

关于税收的含义，说法正确的是（）。

正确答案是：国家征税依据的是其政治权力,税收具有强制性、无偿性和固定性

的特征

试题15

税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。

正确答案是：税收实体法,税收程序法,税收争讼法

试题16

税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）。

正确答案是：从法律性质看，税法属于授权性法规,税法属于义务性法规，没有

规定纳税人的权利

试题17

税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。

正确答案是：税收法律主义,实质课税原则

试题18

税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。

正确答案是：税收法律主义,实质课税原则

试题19

税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。

正确答案是：未按照规定的期限纳税或者解缴税款,税务机关必须责令限期缴纳

税款,经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

试题20

下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。

正确答案是：税收法律关系主体的一方只能是国家,税收法律关系中的财产转

移，具有无偿、单向、连续等特点

试题21

引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。

正确答案是：纳税主体消失,纳税义务超过期限

试题22

约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。

正确答案是：以永久性住所为判定标准,以国籍为判断标准

试题23

关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。

正确答案是：税收管辖权具有独立性和排他性,法人双重居民身份的判定往往只

能由有关国家之间协商解决,国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用

营业活动发生地标准

试题24

下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

正确答案是：税收征收管理法,个人所得税法,外商投资企业和外国企业所得

税法

试题25

经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。

正确答案是：税法的解释权,增减税目的权力,调整税率的权力,制定税法实

施细则的权力

试题26

下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。

正确答案是：国家税务总局,财政部,海关总署

试题27

下列属于税收法律关系主体的有（）。

正确答案是：国家各级税务机关,海关,履行纳税义务的人

试题28

下列税种中，属于间接税的有（）。

正确答案是：增