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金融业税收政策要点和税收优惠汇编

中泰利安咨询2023-11-13发表于北京

​金融业税收政策要点

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金融业全税种税收优惠汇编

第一部分增值税

一、免征增值税

1.下列利息收入免征增值税：

20161231

（1）年月日前，金融机构农户小额贷款利息收入

20171120231231

免征增值税；自年月日至年月日，对

经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公

202712

司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税；年月

31日前，对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷

款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。

所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城

关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖

行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上

的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包

括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国

有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户

口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地

均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经

营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发

放时的承贷主体是否属于农户为准。

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所称小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在万元

（含本数）以下。

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依据：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定（财税〔2016〕

36号附件3）、《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收

政策的通知》（财税〔2017〕48号）第一条、第四条、《关于延

续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局

公告2020年第22号）、《关于延续实施小额贷款公司有关税收

优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第54号）

（2）国家助学贷款。

（3）国债、地方政府债。

（4）人民银行对金融机构的贷款。

（5）住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行

发放的个人住房贷款。

（6）外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托

金融机构发放的外汇贷款。

（7）统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业

以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率

水平或