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税务管理制度

第一章总则

第一条为了加强企业税务管理工作，合理控制税务风险，防范税务违

法行为，结合企业实际情况，特制订本措施。

第二条本措施以《中国税收征收管理法》、《中华人民共和企

业所得税法实施条例》等税法文件和《企业内部控制基础规范》、《大企业税务风险管理指导（试行）》等内部风险控制文件为依据。

第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是企业税务管理工作宗旨。

除尤其说明外，本制度所称“企业”范围包含股份企业本级、各

级控股子企业和纳入股份企业合并会计报表范围内其它主体。控股子企业和纳入合并会计报表范围内其它主体统称“子企业”。

第四条税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决议。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营一项关键内容，促进企业内部管理和外部监管有效互动。

第二章税务管理机构设置及其职责

第五条企业税务管理机构设置

1．企业本级财务管理部门设置专职税务管理岗位和人员。

2．各子企业，结合本身实际情况，在财务部门对应设置专职或兼职税务管理岗位和人员。

第七条企业财务部门税务管理职责1．负责企业日常税务事项审核、核实、申报、缴纳（含代扣代缴）、协调和管理工作；负责企业多种发票购置、领用和保管工作；根据税法要求，真实、完整、正确地准备和保留相关涉税业务资料，并按相关要求进行报备。2．落实实施国家相关税收政策，结合企业实际情况制订对应实施管理措施，并负责督促、指导、监督和落实。3．负责和税务机关和上级主管部门接洽、协调和沟通应对工作，负责处理应以企业名义统一协调、处理相关税务问题。4．参与企业日常经济活动和协议会签，利用所掌握税收政策，为企业战略制订、关联交易、并购重组等重大决议和开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持和管理提议。5．负责所在地域最新税收政策搜集和整理，立即了解和熟练掌握国家相关财税政策改变，将和企业相关关键税务政策改变归类汇总后，提交企业领导和控股企业，必需时还应组织相关部门进行培训学习。结合企业实际情况认真研究、分析各项税务政策改变对企业影响并提出合理化提议。6．合理利用税收政策，加强企业经营活动税务计划，每个月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理效益。

第八条企业应建立科学有效职责分工和制衡机制，确保税务管理不相容岗位相互分离、制约和监督。税务管理不相容职责包含：税务计划起草和审批；税务资料准备和审查；纳税申报表填报和审批；税款缴纳划拨凭证填报和审批；发票购置、保管和财务印章保管；税务风险事项处理和事后检验；其它应分离税务管理职责。

第九条任何税务事项计缴必需有书面原始凭证和推行对应审批程序。

第十条企业涉税业务人员应含有必需专业资质、良好业务素质和职业操守，遵纪遵法。

第十一条企业应定时对涉税业务人员进行培训，不停提升其业务素质和职业道德水平。

第二章税务风险识别和评定

第十二条企业应全方面、系统、连续地搜集内部和外部相关信息，结合实际情况，经过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务步骤中税务风险，分析和描述风险发生可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标影响程度，从而确定风险管理优先次序和策略。企业应结合本身税务风险管理机制和实际经营情况，关键识别下列税务风险原因：董事会、监事会等企业治理层和管理层税收遵从意识和对待税务风险态度；涉税职员职业操守和专业胜任能力；组织机构、经营方法和业务步骤；技术投入和信息技术利用；财务情况、经营结果及现金流情况；相关内部控制制度设计和实施；经济形势、产业政策、市场竞争及行业通例；法律法规和监管要求；其它相关风险原因。

第十三条企业应定时进行税务风险评定。税务风险评定由企业税务管理岗位协同相关职能部门实施，也可聘用含有相关资质和专业能力中介机构帮助实施。

第十四条企业应对税务风险实施动态管理，立即识别和评定原有风险改变情况和新产生税务风险。

税务风险应对策略和内部控制

第十五条企业应依据税务风险评定结果，考虑风险管理成本和效益，在整体管理控制体系内，制订税务风险应对策略，建立有效内部控制机制，合理设计税务管理步骤及控制方法，全方面控制税务风险。

第十六条企业应依据风险产生原因和条件从组织机构、职权分配、业务步骤、信息沟通和检验监督等多方面建立税务风险控制点，依据风险不一样特征采取相应人工控制机制或自动化控制机制，依据风险发生规律和重大程度建立预防性控制和发觉性控制机制。

第十七条企业应针对重大税务风险所包含管理职责和业务步骤，制订覆盖各个步骤全步骤控制方法；对其它风险所包含业务步骤，合理设置关键控制步骤，采取对应控制方法。

第十八条企业因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大改变，和受行业通例和监管约束而产生重大