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高级财务会计形考一答案市场营销学形考答案

高级财务会计形考一答案（1-5题）

20xx年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨

认净资产份额的80％。甲、乙公司合并前有关资料如下。合并各

方无关联关系。

20xx年7月31日甲、乙公司合并前资产负债表资

料

单位：万元

项目甲公司乙公司账面价值公允价值货币资金

12804040应收账款

200360360存货320400400固定资产净值

1800600700资产合计3600

1400

1500短期借款380

100

100应付账款

20

10

10长期借款600

290

290负债合计

第1页共15页

1000400400股本

1600500资本公积500

150盈余公积

200

100未分配利润300

250净资产合计

2600

1000

1100要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录；

（2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录；

（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。

20xx年7月31日合并工作底稿单位：万元项目

甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币

资金应收账

款存

货长期股权投

资固定资产净

额合并商

誉资产总

计短期借

款应付账

款长期借

第2页共15页

款负债合

计股

本资本公

积盈余公

积未分配利

润少数股东权

益所有者权益合

计负债及所有者权益总

计

答：1.甲公司投资的会计分录为：

借：

长期股权投资9600000贷：

银行存款9600000

2.甲公司编制合并会计报表工作底稿时应编制的抵销分录：

借：

固定资产

1000000股本