消费税作业(选择题).pdfVIP

一．单选题

1.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是(D,,)

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

2.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是(C)。

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品支付代扣手续费

C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

3.下列环节既征消费税又征增值税的是（D）。

A.粮食白酒的生产和批发环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.金银首饰的进口环节

D.化妆品的生产环节

4.根据税法规定，下列说法不正确的是(B)。

A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.增值税属于价外税，消费税属于价内税

5.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成

套消费品销售的，应按（B）

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

6.下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述不正确的

是（A）

A、采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天

B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C、采取其他方式销售的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天

7.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，

需按组成计税价格计算缴纳消费税，则其组成计税价格为（B）。

A．(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

B．(成本+利润)/(1-消费税税率)

C．(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)

D．(成本+利润)/(1+消费税税率)

8.按照消费税暂行条例规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全

部价款和价外费用，以下（B）属于价外费用。

A．承运部门的运输费用开具给购买方的

B．向购买方收取的包装物租金

C．纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

D．由国务院批准设立的政府性基金

9.某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移送门市部，计

价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77．22万(汽车轮胎的消费税

税率为3%)，该企业应纳消费税为(C)万元。

A．1．8

B．2．32

C．1．98

D．7．72

=77.22/1.17*0。03

10.某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用小汽车2辆，

每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂税务处理方

法是（C）。（消费税税率为5%）

A.应纳消费税24000，应纳增值税0

B.应纳消费税15080，应纳增值税81600

C.应纳消费税24000，应纳增值税81600

D.应纳消费税24000，应纳增值税85272

应税额=（250800+30000）*2/1.17=480000

应纳增值税=480000*0.17=81600

应纳消费税=480000*0.05=24000

二．多选题

1.消费税不同应税产品的纳税环节包括(ABCD)。

A．批发环节

B．进口环节

C．零售环节

D．生产销售环节

2.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的(BC)

A、烟丝

B、卷烟

C、白酒

D、酒精

3.从价定率计征消费税时，销售额中应包括(ABC。)

A、价款

B、价外费用

C、消费税金

D、增值税金

4.下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有(ACE)

A.汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产

B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用

C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工

D.某商场委托加工护