- 1、本文档共7页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
**国际服饰集团
内部审计业务方案
索引号:编
索引号:
审计项目
存货与仓储管理审计
审计期间
审计类型
被审计单位
审计依据
公司与存货管理有关规章制度、企业会计准则及行业最佳管理模式
审计目标
合理保证公司存货合理性与完整性、账务记录准确性、库存管理的安全性与规范性
审计人员
审计范围
截至审计之日起所有库存(含公司面辅料仓、道具仓、成品仓、渠道商的存货等)、账面记录、仓库管理的规范性
审计具体内容
序号
计划用时
实际用时
业务模块
审计程序
执行人
审计资料
底稿索引
备注
1
问卷调查
按照仓库类别与业务模式不同,设置不同的《调查问卷》,分别对被审计单位指定配合人员执行面谈,整理面谈结果,并予以签字确认。
2
根据问卷调查结果,进行风险分析,并编制存货与仓储管理各业务模块的现状流程图,确定关键控制点。
3
仓储成本统计
存货金额的统计与趋势分析
存货总账
仓库占地面积与费用(如租金等)统计
仓库费用明细
4
仓库人员的薪酬(含工资、保险、津贴等)统计
薪酬明细表
5
审计和核实存货账实是否一致?
监督财务中心组织的存货盘点,执行样本存货(道具仓、面辅料仓、成品仓)抽盘,根据样本量确定盘点差异,并分析差异原因;
库存统计表
6
查阅《盘点计划》,检查盘点范围是否完整(即是否存在超存货盘点或部分存货未纳入盘点);
盘点计划
7
检查样本材料的进耗存记录,是否存在有购进未有出库和库存的情况,如有,应分析原因;
出入库明细表
8
检查是否存在负库存的情况,如有,应分析原因;
库存统计表
9
将财务统计的的出入库明细表与仓库保管的出入库单据进行核对,检查是否存在统计人员未记录、记录不完整或错误记录的情况;
出入库明细表、出入库单据
10
检查盘盈亏结果是否及时进行存货调整,调整时间是否与盘点时间一致,是否存在跨期调整影响账存的情况;
盘盈亏调整单
**国际服饰集团
内部审计业务方案
索引号:编
索引号:
审计项目
存货与仓储管理审计
审计期间
审计类型
被审计单位
审计依据
公司与存货管理有关规章制度、企业会计准则及行业最佳管理模式
审计目标
合理保证公司存货合理性与完整性、账务记录准确性、库存管理的安全性与规范性
审计人员
审计范围
截至审计之日起所有库存(含公司面辅料仓、道具仓、成品仓、渠道商的存货等)、账面记录、仓库管理的规范性
审计具体内容
序号
计划用时
实际用时
业务模块
审计程序
执行人
审计资料
底稿索引
备注
11
审计和核实库存管理是否规范,是否存在呆滞品、不良品、报废品,并确定原因
根据样本,检查外购存货库存量是否严重超过实际需求量,造成库存积压、长期呆滞;如有,应分析库存量增加的具体原因
入库明细表、采购申请
12
核对营销中心生产需求量与实际生产产品量差异,是否存在严重超市场需求生产的情况
订单、生产入库明细
13
根据问卷调查结果,如存在常规物料及安全存量控制,则检查分析库存情况是否按照已确定的安全存量进行控制
安全存量表
14
检查存货账龄,是否存在大额过季产品(应结合与莫琳卡转移存货的部分进行分析)或超过1年以上的原材料,如有,分析原因
存货账龄表
15
检查是否建立《报废管理制度》,获取《报废品物料清单》,核实是否已报废物料均按照制度规定标准、程序、权限办理;
报废管理制度、报废品物料清单
16
检查呆滞物品处置是否严格按照规章制度执行
呆滞库存处理申请
17
审计和核实存货金额是否准确?
根据以上两项(存货盘点与库存管理规范)调查结果,检查是否存在不应该列入存货核算范围的财产(报废品、已被盗窃或遗失的存货等)计入存货金额
存货明细账
18
检查是否对呆滞品、无法修护的不良品等按照公司规定计提跌价准备;
存货明细账
19
检查入账时间是否及时,是否存在存货截止性问题;
存货明细账、出入库明细表
20
根据对存货计价方式的询问结果,抽样检查是否严格按照存货计价方式对存货进行准确计价
直接材料归集统计表
21
检查成本计算单,是否存在应纳入成本计算的料工费未完整或超越核算范围;是否存在分摊标准错误;
成本计算单
22
根据问卷调查结果,是否存在生产挪料的情况,如有,须确认频率,并分析其对期间产品成本的影响
成本计算单
23
抽样检查外购、外发存货的入库金额是否与采购合同确认价格一致
入库明细表、采购合同
**国际服饰集团
内部审计业务方案
索引号:编
索引号:
审计项目
存货与仓储管理审计
审计期间
审计类型
被审计单位
审计依据
公司与存货管理有关规章制度、企业会计准则及行业最佳管理模式
审计目标
合理保证公司存货合理性与完整性、账务记录准确性、库存管理的安全性与规范性
审计人员
审计范围
截至审计之日起所有库存(含公司面辅料仓、道
您可能关注的文档
- GB 311.1-2012绝缘配合 第1部分:定义、原则和规则.docx
- GB 1499.1-2024钢筋混凝土用钢 第1部分 热轧光圆钢筋.docx
- 钢筋混凝土用钢 第2部分 热轧带肋钢筋.docx
- GB 50029-2014_压缩空气站设计规范.docx
- GB 50058-2014 爆炸危险环境电力装置设计规范(附条文说明).docx
- GB 50058-2014 爆炸危险环境电力装置设计规范(附条文说明).pdf
- GB 50316-2000 (2008年版) 工业金属管道设计规范.docx
- GB 50373-2019 通信管道与通道工程设计标准.docx
- GB 50461-2008 石油化工静设备安装施工质量验收规范.docx
- 有机热载体炉.docx
文档评论(0)