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预算编制管理制度

第1章总则

第1条目的

为了建立完善的预算管理体制，健全预算管理工作目标，特制定

本制度。

第2条内容及适用范围

1．本制度重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算

控制。

2．本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。

第3条预算编制原则

全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。

第4条预算分类

1．按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三种形

式。

2．按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算三

种形式。

（1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、

直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理

费用预算、财务费用预算。

（2）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更

新预算。

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（3）财务预算包括预计现金流量表、预计损益表、预计资产负

债表。

3．按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预

算三种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标

预算等。

第2章预算编制单位、编制方式及方法

第5条预算编制单位

公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预

算单位的各部门和分支机构。

第6条预算编制方式及方法

1．公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。

（1）公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事会审批后

逐级分解下达。

（2）二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求，编制

本单位预算。

（3）预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预

算，履行报批程序。

2．预算编制的基本方法

（1）固定预算

固定预算，又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现的某一

业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一的基础，以上期实际业绩

为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。

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（2）弹性预算

以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见

的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。

（3）零基预算

对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，

而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关

项目预算数额的方法。

（4）滚动预算

滚动预算，又称永续预算，是预算随着时间推移而自动递补，使

其始终保持一定期限（通常为1年）的一种预算编制方法。以月份为

单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进

行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。

（5）概率预算

概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观

条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围

的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方

法。

第3章预算编制程序

第7条年度预算编制程序

1．每年12月3日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度

预算完成情况（12月份用预计数），公司总经理向董事会提交下年度

经营预测的报告。

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2．每年12月10日前，董事会下达主要经营指标。

3．每年12月15日前，预算委