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几个常见的税收合规障碍
主讲人：张张老师
目录
CONTENTS
税务管理
脱离战略
单向思维
04
03
02
案例1：缺发票和找发票的哪个风险大？
兼职的保洁阿姨，每月1000元的服务费
案例2：谁的工作？
2020年拟由宁波称*(合伙企业)以其所持有的坐落于谭家岭东路9号的土地使用权及其上建筑物出资设立称*电器，持有称*电器100的股权，而后发行人拟平价受让宁波称*所持有的称*电器100股权，使称*电器成为发行人的全资子公司，从而实现通过称*电器间接拥有谭家岭东路9号的土地及房产的目的。
按照上述预想方案操作，根据财税〔2018〕57号和财税〔2018〕17号，买卖双方无需缴纳的土地增值税、契税。相较于发行人直接购买该等土地及房产，前述以土地房产出资而后平价转让称*电器股权的方式能够大幅降低交易税负成本。
案例3：打错算盘
股权转让
99%
1%
案例4：还能钻信息不对称的空子吗？
多想一下对手方，掌握应用环境
合伙企业
2
有限公司1
有限公司2
改制迁址
付款100
互联网企业
发票
付款90
灵活用工平台灵活用工
财政奖励
地方财政
案例5：：工具要合理
按生产经营所得委托代征个人所得税
代开发票
客户
发票
付款90
案例6风险铁三角，啥都想要好
授予环节员工是否要交个税？
按20%交个税，还觉得高，通过解散非交易过户方式实现洗股
解禁日
激励主体管理费用是
否允许在企业所得税前扣除？
行权日
案例6：贪食不化
A公司和B公司均属于控股集团成员企业,均取得控股集团有限公司授权,经营广告相关业务。
2015年至2017年A公司申报营业收入合计3870万元,缴纳企业所得税合计4.87万元，同期B公司申报营业收入合计8亿元,由于B公司享受财税[2011]112号企业所得税优惠政策,申报减免所得税额合计9243万元,缴纳企业所得税0元。
1、搜索外部数据库中有关类型及条款与上述描述的交易类似的可比协议，可比协议的来源
为SecuritiesandExchangeRoyalty里不同行业的上市公司文档；
2、筛选若干条件(包括协议类型、协议产品、支付方式、是否提供了足够信息等)以确定可以参考的可比协议；
3、按可以参考的可比协议统计第三方企业在类似的条件下从事同类或类似的业务时的服务
费率。
思考：
母公司向两家子公司分别收取不同的服务费率，为什么定价可行？
子公司A：5.5%－7.25%
子公司B：10%－11%
案例7转让定价的合理性
看似技术问题
案例8：
Ø业务实质是怎么样的？
Ø老板的意图是什么？
Ø企业想要达到什么目的？
Ø指定短期、长期的计划
Ø实现小的目标，但不能影响大的目标
Ø税种、行业、企业周期通通都要考量
税收规划的整体考量
决定人生高度的，不是才能，而是你的人生态度！
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