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银行会计习题答案版(修改版)范文说课材料
银行会计习题
一、基本核算方法
将以下四项经济业务填制试算平衡表。
1、某商业银行向人民银行借入再贷款500,000元。
借:存放中央银行款项500,000
贷:向中央银行贷项500,000
2、某商业银行接受某开户企业提现申请,支付现金60,000元。
借:活期存款60,000
贷:库存现金60,000
3、客户育红小学将定期存款45,000元转存活期存款。
借:定期存款45,000
贷:活期存款45,000
4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170,000元。
借:活期存款170,000
贷:贷款170,000
5、向人民银行借入季节性贷款6000000元,期限3个月,贷款
月利息3‰,经审查同意办理贷款发放手续。
借:存放中央银行款项6000000
贷:向中央银行借款6000000
6、收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单,金额80000元,
该支票的签发人在同城建设银行开户,当日退票时间已过,未退票,
办理转账手续。
借:存放中央银行款项80000
贷:吸收存款80000
二、存款业务核算
1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元,存
入期存款账户。借:库存现金10,000
贷:活期存款10,000
2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票,金额50000元,
审核无误付现。借:活期存款50,000
贷:库存现金50,000
3、某开户单位签发转账支票一张,金额10万元,要求办理一年
期定期存款,银行审核无误转账。
借:活期存款100,000
贷:定期存款100,000
4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期
定期储蓄存款,银行审核无误,办理转账。
借:活期储蓄存款30,000
贷:定期储蓄存款30,000
5、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为,当日活期存款挂
牌公告利率为0.72%,计算应付利息并作账务处理。
利息=93,782,000×0.72%÷360=1875.64
借:利息支出1875.64
贷:活期存款1875.64
6、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元,存
期一年,利率1.98%。2005年2月21日,张某需要提前支取30000
元,当日挂牌公告的活期存款利率0.72%。银行审核无误支付现金
30000元及利息,其余50000元仍继续存为定期。
提前支取的部分利息:
存期:184+18=202天
30000×202×0.72%÷360=121.2
借:利息支出121.2
贷:库存现金121.2
其余50000元不做会计处理。
7、储户李某要求支取现金2000元,银行审核无误付现。
借:活期储蓄存款2,000
贷:库存现金2,000
8、开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付,金
额240000元,经审查无误办理转账。
借:存放中央银行款项240000
贷:吸收存款240000
9、开户单位服装厂持未到期商业汇票要求办理贴现,金额600
000元,扣除贴现利息8000元,予以办理。
借:贴现资产——贴现(面值)600000
贷:吸收存款592000
贴现资产——贴现(利息调整)8000
10、收到捐赠的资金2000000元。
借:存放中央银行款项2000000
贷:资本公积——捐赠2000000
三、贷款业务的核算
1、银行接受开户单位第一机械厂的申请,发放流动资金贷款元,
会计部门办理转账。
借:贷款100,000
贷:活期
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