税务师职业资格税法二(综合题)模拟试卷7(题后含答案及解析).pdfVIP

税务师职业资格税法二（综合题）模拟试卷7(题后含答案及解析)

全部题型4.综合分析题

综合分析题共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分。

甲企业2018年度发生部分经营业务如下：(1)1月份取得国有土地4000平方

米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交

付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该

仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元(含地价)。(2)3

月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明

的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，

取得了房屋权属证书。(其他相关资料：当地省政府规定的房产原值的扣除比例

为30％，契税税率4％，城镇土地使用税年税额20元／平方米，产权转移书据

印花税税率0．5‰)要求：根据上述资料，回答下列问题。

1．业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税合计()万元。

A．162

B．160

C．168

D．126

正确答案：A

解析：土地使用权出让合同应纳印花税＝4000×0．5‰＝2(万元)受让土地

使用权应纳契税＝4000×4％＝160(万元)针对业务(1)甲企业应纳契税、印花税合

计＝160＋2＝162(万元)。

2．业务(1)甲企业2018年应缴纳的房产税()万元。

A．46．55

B．46．25

C．45．58

D．44．86

正确答案：A

解析：建造的仓库应纳房产税＝9500×(1－30％)×1．2％／12×7＝46．55(万

元)。

3．业务(1)甲企业2018年应缴纳的城镇土地使用税()元。

A．73333．33

B．9506

C．10306

D．10360

正确答案：A

解析：购置土地使用权应纳城镇土地使用税＝4000×20／12×11＝

73333．33(元)。

4．业务(2)甲企业应缴纳的契税()万元。

A．48．6

B．48．65

C．48

D．45

正确答案：C

解析：购置仓库应纳契税＝1200×4％＝48(万元)。

5．业务(2)甲企业应缴纳的印花税()元。

A．6005

B．6000

C．18000

D．5000

正确答案：A

解析：购置仓库应纳印花税＝1200×10000×0．5‰＋1×5＝6005(元)。

6．业务(2)甲企业2018年应缴纳的房产税()万元。

A．7．6

B．7．65

C．7．88

D．7．55

正确答案：C

解析：购置仓库应纳房产税＝1250×(1－30％)×1．2％／12×9＝7．88(万

元)。

位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，

其中种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值

300万元。公司2018年发生以下业务：6月30日签订房屋租赁合同一份，将房

产原值50万元的办公室从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租

金0．2万元，每月月初收取租金。9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一

份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支

付8万元。(其他相关资料：①城镇土地使用税年税额每平方米5元；②公司所

在省政府规定计算房产余值的扣除比例为30％；③财产租赁合同印花税税率

1‰，借款合同印花税税率0．05‰；④金额均不含增值税)要求：根据上述资料，

回答下列问题