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税务师职业资格税法二(综合题)模拟试卷7(题后含答案及解析)
全部题型4.综合分析题
综合分析题共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分。
甲企业2018年度发生部分经营业务如下:(1)1月份取得国有土地4000平方
米,签订了土地使用权出让合同,记载的出让金额为4000万元,并约定当月交
付;然后委托施工企业建造仓库,工程4月份竣工,5月份办妥了验收手续。该
仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元(含地价)。(2)3
月份该企业因为生产规模扩大,购置了乙企业的仓库1栋,产权转移书据上注明
的交易价格为1200万元,在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元,
取得了房屋权属证书。(其他相关资料:当地省政府规定的房产原值的扣除比例
为30%,契税税率4%,城镇土地使用税年税额20元/平方米,产权转移书据
印花税税率0.5‰)要求:根据上述资料,回答下列问题。
1.业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税合计()万元。
A.162
B.160
C.168
D.126
正确答案:A
解析:土地使用权出让合同应纳印花税=4000×0.5‰=2(万元)受让土地
使用权应纳契税=4000×4%=160(万元)针对业务(1)甲企业应纳契税、印花税合
计=160+2=162(万元)。
2.业务(1)甲企业2018年应缴纳的房产税()万元。
A.46.55
B.46.25
C.45.58
D.44.86
正确答案:A
解析:建造的仓库应纳房产税=9500×(1-30%)×1.2%/12×7=46.55(万
元)。
3.业务(1)甲企业2018年应缴纳的城镇土地使用税()元。
A.73333.33
B.9506
C.10306
D.10360
正确答案:A
解析:购置土地使用权应纳城镇土地使用税=4000×20/12×11=
73333.33(元)。
4.业务(2)甲企业应缴纳的契税()万元。
A.48.6
B.48.65
C.48
D.45
正确答案:C
解析:购置仓库应纳契税=1200×4%=48(万元)。
5.业务(2)甲企业应缴纳的印花税()元。
A.6005
B.6000
C.18000
D.5000
正确答案:A
解析:购置仓库应纳印花税=1200×10000×0.5‰+1×5=6005(元)。
6.业务(2)甲企业2018年应缴纳的房产税()万元。
A.7.6
B.7.65
C.7.88
D.7.55
正确答案:C
解析:购置仓库应纳房产税=1250×(1-30%)×1.2%/12×9=7.88(万
元)。
位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务,公司占地3万平方米,
其中种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值
300万元。公司2018年发生以下业务:6月30日签订房屋租赁合同一份,将房
产原值50万元的办公室从7月1日起出租给其他企业使用,租期12个月,月租
金0.2万元,每月月初收取租金。9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一
份,租赁价值30万元的鲜果拣选机一台,租期5年,租金共计40万元,每年支
付8万元。(其他相关资料:①城镇土地使用税年税额每平方米5元;②公司所
在省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%;③财产租赁合同印花税税率
1‰,借款合同印花税税率0.05‰;④金额均不含增值税)要求:根据上述资料,
回答下列问题
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