纳税的含义、意义及重要性精编.pdfVIP

纳税的含义、意义及重要性精编

纳税的含义、意义及重要性精编

纳税的含义、意义及重要性

1.意义：纳税即税收中的纳税人的执行过程,就是根据国家各种税法的

规定,按照一定的比率,把集体或个人收入的一部分缴纳

2.作用：税收作为国家经济杠杆之一,具有调节收入分配、促进资源配

置、促进经济增长的作用.纳税是国家财政收入的主要来源,国家用收来的

税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业.税收是国家凭借政治权

力或公共权力对社会产品进行分配的形式.税收是满足社会公共需要的分

配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范

性(固定性)

3.种类：

流转税：

增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等;

所得税：

企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等;

资源税：

资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;

财产税：

房产税、城市房地产税等;

行为税：

印花税、车船税、城市维护建设税等

其他税：

农林特产税、耕地占用税、契税等

纳税的含义、意义及重要性

一是税收作为国家财政收入的主要形式,保证国家机器的正常运转,为

国家实现各种职能提供财力上的保证;二是国家通过税收对国民收入实行

再分配;三是通过税收调节收入分配,缩小贫富差别;四是依法纳税既是履

行自己义务也是对国家和社会贡献;五是国家利用税收杠杆作用调节,实现

宏观调控国内经济发挥重要作用.

纳税筹划的含义、意义及重要性

纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。曾有一

位50多岁的先生，他给我提出这样一个问题：纳税筹划“虽然没有违法，

但筹划本身是不是损害了国家的利益呢?”所以这里有必要谈论一下纳税筹

划的意义。

(一)有利于纳税人利益最大化

从纳税人方面看，纳税筹划可以节减纳税人税收，有利于纳税人的财

务利益最大化。纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减

少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出，增加可支配资金，有利于

纳税人的发展。

纳税筹划从底线意义上可避免纳税人缴纳冤枉“税”。在现代社会，不

少国家特别是一些发达国家的税法越来越复杂，而很多纳税人则对税法知

之甚少，甚至一无所知，这样就非常容易多缴纳税款。中国市场经济的健

全过程也是税法体系不断健全的过程，税法的健全伴随着税法的日益复

杂，如果对税法研究得不透，就既有可能漏税，也有可能多缴税。实际上

某些企业甚至规模比较大的企业，对税法的掌握程度也还很不够。我曾到

一个公路局上课，公路局有一下属建筑材料企业，数年来一直用废煤渣生

产建筑材料，企业所得税条例规定利用三废“”作为原材料进行生产的，可

以免缴所得税，但该企业却一直在申报缴税。纳税筹划通过对税法的深入

研究，至少可以不缴冤枉税“”。

(二)有利于更好地掌握和实施税收法规

纳税筹划人为了帮助纳税人节减更多的税收，总是随时随地、密切地

注意着国家税制法规和最新税收政策的出台。一旦税法有所变化，纳税筹

划人就会从追求纳税人的最大财务利益出发，马上采取相应行动，趋利避

害，把税收的意图迅速融入纳税人企业的经营活动的过程中。从这方面来

说，纳税筹划在客观上起到了更快、更好地贯彻税收法律法规的作用。

也正是因为纳税筹划可以及时发现税法中不成熟的`地方，故其在利

用税法漏洞谋取自身利益的同时，也在时刻提醒着征税机关要注意税法的

缺陷。国家在立法和征税管理中应权衡轻重，弥补漏洞。从这方面来说，

纳税筹划对税法的健全起到促进作用。

(三)有利于资源优化配置

在市场经济比较成熟的国家，一般只有管理规范、规模较大的企业才

配有专门的纳税筹划的专业人员。通过专业人员的筹划，在企业运营的整

个过程中，充分考虑了税收的影响，可使纳税人财务利益最大化，包括使

纳税人税后利润最大。在市场经济条件下，利润的高低决定了资本的流

向，而资本总是流向利润最大的行业、企业，所以资本的流动代表的是实

物资产和劳动力流动，实际上代表着资源在全社会的流动配置。资源向经

营管理规范、规模大的企业流动，实现规模经济，可以达到全社会资源的

最优