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第二章
资金内部控制制度
第一节
总
则
第一条
为了加强对公司货币资金的内部控制,保证货币资金的安
全,降低资金使用成本,
提高货币资金的使用效益,根据《中华人民共和国会计法》等相关法律
法规,结合本公司的实际
情况,制定本制度。
第二条
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本制度所称货币资金是指本公司拥有或控制的库存现金、
存入银行及其他金融机构
的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信
用证保证金存款等其他货
币资金。
第三条
货币资金内部控制的基本要求:
货币资金收支与记账的岗位分离;货币资金收支
的经办人员与货币资金收支的审核人员分
离;
支票
(现金支票和转账支票)
的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管
分离。
第四条
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公司财务总监对货币资金内部控制的建立健全和有效实施
以及货币资金的安全完整
负责。
第二节
分工与授权
第五条
公司计划财务部和下属各经营单位财务室(以下统称“公
司财务部门”)设置如下
岗位:
12
(一)出纳员岗位,负责保管库存现金,保管银行支票等有编号的银行
结算凭证,保管内部
收款收据和本人名章,
办理货币资金的结算和收付业务;
出纳人员不得兼任稽核、
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会计档案保管
和收入、支出、费用、债权、债务账薄的登记工作。
(二)货币资金核算岗位,负责审核货币资金收支的原始凭证,填制有
关会计凭证、登记有
关会计账薄,对货币资金的账薄记录和实际金额进行核对;
(三)稽核岗位,负责对货币资金收付业务的原始凭证、会计凭证进行
审核,负责保管财务
印章,除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印
章不得由出纳保管。
(四)财务负责人负责领导、组织货币资金核算、管理工
作。
不得由一个人办理货币资金业务的全过程。
第六条
公司财务部门应当配备具备相应专业知识和实践经验的合
格人员,分别担任货币资
金业务的各个岗位,
制度范本精选!
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办理货币资金业务,
并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。
办
理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职
守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,
不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第七条
公司货币资金支付的批准权限按公司有关审批管理的规定
执行。
审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定,
严格在授权范围内进行审批,
不得超越审批
范围。对已支付的货币资金建立责任追究制度,批准人要
对由本人批准支付的货币资金负责任,
以防范货币资金风险,保证货币资金的安全。
第八条
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财务部门负责人对货币资金支付凭证的用途和批准权
限进行审核,对超越支付范
围和批准权限的,有权拒绝受理或要求补办手续。货币资金支付凭
证经审核正确无误后,交出
纳员填写有关支付凭证,办理货币资金支付业务。
第九条
各部门应当按照以下程序办理货币资金支付业务。
(一)
支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前提交货币资
金支付申请或支付凭证,
注明款项的用途、金额、支付方式等内容。
(二)
支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申
请进行审
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