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第二章

资金内部控制制度

第一节

总

则

第一条

为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安

全，降低资金使用成本，

提高货币资金的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律

法规，结合本公司的实际

情况，制定本制度。

第二条

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本制度所称货币资金是指本公司拥有或控制的库存现金、

存入银行及其他金融机构

的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信

用证保证金存款等其他货

币资金。

第三条

货币资金内部控制的基本要求：

货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收支

的经办人员与货币资金收支的审核人员分

离；

支票

（现金支票和转账支票）

的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管

分离。

第四条

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公司财务总监对货币资金内部控制的建立健全和有效实施

以及货币资金的安全完整

负责。

第二节

分工与授权

第五条

公司计划财务部和下属各经营单位财务室（以下统称“公

司财务部门”）设置如下

岗位：

12

（一）出纳员岗位，负责保管库存现金，保管银行支票等有编号的银行

结算凭证，保管内部

收款收据和本人名章，

办理货币资金的结算和收付业务；

出纳人员不得兼任稽核、

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会计档案保管

和收入、支出、费用、债权、债务账薄的登记工作。

（二）货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，填制有

关会计凭证、登记有

关会计账薄，对货币资金的账薄记录和实际金额进行核对；

（三）稽核岗位，负责对货币资金收付业务的原始凭证、会计凭证进行

审核，负责保管财务

印章，除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印

章不得由出纳保管。

（四）财务负责人负责领导、组织货币资金核算、管理工

作。

不得由一个人办理货币资金业务的全过程。

第六条

公司财务部门应当配备具备相应专业知识和实践经验的合

格人员，分别担任货币资

金业务的各个岗位，

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办理货币资金业务，

并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。

办

理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职

守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，

不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第七条

公司货币资金支付的批准权限按公司有关审批管理的规定

执行。

审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，

严格在授权范围内进行审批，

不得超越审批

范围。对已支付的货币资金建立责任追究制度，批准人要

对由本人批准支付的货币资金负责任，

以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。

第八条

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财务部门负责人对货币资金支付凭证的用途和批准权

限进行审核，对超越支付范

围和批准权限的，有权拒绝受理或要求补办手续。货币资金支付凭

证经审核正确无误后，交出

纳员填写有关支付凭证，办理货币资金支付业务。

第九条

各部门应当按照以下程序办理货币资金支付业务。

（一）

支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前提交货币资

金支付申请或支付凭证，

注明款项的用途、金额、支付方式等内容。

（二）

支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申

请进行审