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第3章消费税法（课后习题及答案）

第三章消费税法（课后习题及答案）

一、单项选择题

1.下列各项需要同时征收增值税和消费税的是（）。

A.自产烟丝用于连续生产卷烟

B.企业受托加工化妆品

C.自产香水精用于连续生产普通护肤品

D.自产小轿车用于奖励优秀职工

2.下列各项，不属于消费税征税范围的是（）。

A.指甲油

B.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

C.乙醇汽油

D.农用拖拉机专用轮胎

3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月销售啤酒200吨，

取得不含税收入80万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨

同类型啤酒用于企业年会聚餐。该啤酒厂2014年1月应缴纳消费税

（）万元。

A.5.25

B.2.15

C.5

D.2.05

4.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年1月自产香水精8吨，

当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含

税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品

5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全

部对外出售，取得不含税销售收入5万元。已知化妆品适用的消费税

税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.55.5

B.57

C.57.3

D.66

5.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用

缴款书之日起（）内缴纳消费税税款。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

二、多项选择题

1.下列业务中，应同时征收增值税和消费税的有（）。

A.个人进口小汽车

B.商场零售化妆品

C.地板厂销售自产的实木地板

D.酒厂销售自产的啤酒

2.下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A.卷烟厂将自产卷烟奖励给优秀职工

B.化妆品厂将自产香水精用于连续生产香水

C.汽车厂将自产的小汽车用于管理部门使用

D.地板厂将自产的实木地板用于装饰办公楼

3.下列行为应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的

有（）。

A.工业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销

售

B.商业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销

售

C.工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对

外销售

D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对

外销售

4.下列项目中，属于消费税征税范围的有（）。

A.香皂

B.卡丁车

C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子

D.未经涂饰的素板

5.下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（）。

A.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算

B.纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分开核算

的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税

C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区

的，由总机构申报纳税

D.卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按照生产领用数

量扣除已纳的生产环节的消费税税款

6.下列关于从量计征消费税销售数量确定方法的表述中，正确的

有（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为加工合同中约定的数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

7.根据消费税的有关规定，下列表述不正确的有（）。

A.外购已税消费品用于连续生产应税消费品，符合抵扣范围的，

可按销售数量计算准予扣除的外购应税消费品已纳的消费税税款

B.委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油，

可按生产领用数量计算扣除委托加工收回的汽油、柴油已纳的消费税

税款

C.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零