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注册税务师税法二(契税)模拟试卷1(共5套)
(共160题)
注册税务师税法二(契税)模拟试卷第1套
一、单项选择题(本题共17题,每题1.0分,共17分。)
1、根据契税的有关规定,下列表述不正确的是()。
A、买房拆料属于契税的征税范围
B、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税
C、购置精装修的房屋,契税的计税价格中包含装修费用
D、已缴纳契税的购房单位和个人,在办理房屋权属变更登记后退房的,退换已缴纳契税
标准答案:D
知识点解析:对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,退还已纳契税;在办理房屋权属变更登记后退房的,不予退还已纳契税。
2、居民乙因拖欠居民甲180万元的款项无力偿还,6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%,下列表述正确的是()。
A、居民甲应缴纳契税1万元
B、居民乙应缴纳契税1万元
C、居民甲应缴纳契税10万元
D、居民乙应缴纳契税10万元
标准答案:C
知识点解析:契税的纳税人为承受房产权属的单位和个人,所以该项行为中,居民甲应当缴纳契税。由于该房产价款是用180万元债权外加20万元差价款构成,故契税的计税依据为200万元,居民甲应缴纳契税=(180+20)×5%=10(万元)。
3、企业依照有关规定实施破产,非债权人承受破产企业土地、房屋权属,按照规定妥善安置原企业全部职工,与原企业全部职工签订服务年限不少于()的劳动用_T合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属()。
A、3年;免征契税
B、3年;减半征收契税
C、2年;免征契税
D、2年;减半征收契税
标准答案:A
知识点解析:企业依照有关规定实施破产,对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,按照规定妥善安置原企业全部职工,与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税。
4、2016年1月,居民甲购买一处房屋,房屋价值80万元。甲采取分期付款的方式,分四年支付,每年付款20万元(假设没有延期支付利息),甲在当年购买时支付了20万元。则2016年甲购买房屋应缴纳契税()万元。(契税适用税率3%)
A、2.4
B、4
C、1
D、0.6
标准答案:A
知识点解析:采取分期付款方式购买房屋及其附属设施、土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税,所以2016年甲应纳的契税=80×3%=2.4(万元)。
5、下列各项中,不符合契税有关规定的是()。
A、在婚姻关系存续期间,将原属于自己所有的住房,变更为自己和妻子双方共有的,免征契税
B、对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租入房屋、土地权属的,照章征收契税
C、对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,不予退还已纳契税
D、公司按照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属,免征契税
标准答案:C
知识点解析:选项C:对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,退还已纳契税;在办理房屋权属变更登记后退房的,不予退还已纳契税。
6、根据契税的有关规定,下列表述中不正确的是()。
A、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报
B、城镇职工按规定第一次购买公有住房,需计算缴纳契税
C、以协议方式出让国有土地使用权的,其契税计税价格为成交价格
D、纳税人不得因减免出让金而减免契税
标准答案:B
知识点解析:选项B:城镇职工按规定第一次购买公有住房,免征契税。
7、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起()内,向()的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A、10日:纳税人机构所在地或居住地
B、15日;纳税人机构所在地或居住地
C、10日:土地、房屋所在地
D、15日:土地、房屋所在地
标准答案:C
知识点解析:契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
8、城镇土地使用税的具体缴纳期限由()确定。
A、省、自治区、直辖市人民政府
B、各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门
C、各省、自治区、直辖市地方税务局
D、国家税务总局
标准答案:A
知识点解析:暂无解析
9、城镇土地使用税中城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围由()确定。
A、省、自治区、直辖市人民政府
B、各省、自治区、直辖市和计划单列市财政部门
C、各省、自治区、直辖市地方税务局
D、国家税务总局
标准答案:A
知识点解析:暂无解析
10、下列各项中,不属于城镇土地使用税纳税人的是(
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