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公司理财财务分析报告

公司理财财务分析报告

摘要:文章主要提出了集团公司的现代财务管理工作从会计核算、

财务信息、财务分析、财务管理、财务理财和财务评价六个方面进行

高效财务管理工作,主要论述了成本管理、财务理财和财务评价三个方

面。

关键词:集团公司财务管理管理成本

随着我国经济体制的逐步完善和现代企业制度的确立,现代企业的

管理理念与时俱进,内涵不断扩展更新,财务管理工作在现代企业中已发

展成为一个庞大而严密的管理系统。这就要求我们财务工作不能仅仅

局限在基本的会计核算的基础上,而应当上升到管理的高度,即以一种全

新的、主动的、负责的、以大局为重的财务管理意识,努力探索以资金

管理为纽带,成本效益管理为核心的财务管理办法,通过实施全面预算管

理,建立适应市场的企业理财机制,当好企业管理者的参谋和助手,协助领

导对企业的全面管理。集团公司如何进行有意义财务管理工作,根据现

代财务工作的内涵及特点以及会计人员的具体情况,可将现代财务管理

划分为会计核算、财务信息等六个层面。

一是会计核算层面具体指从填制凭证、记账、到对外提供报表,这

是财务工作的基础部分,要严格执行会计法和会计准则,但这不能提供完

整的财务管理信息。

二是财务信息层面指为生产经营管理活动提供财务管理信息。由

于费用结算滞后于费用的实际发生过程,在为生产提供数据时应按照权

责发生制的原则把一些已发生未结算的费用预提,为经营管理提供及时

的、更为准确的数据。

三是财务分析层面指对会计报表进行分析,看出企业经营的状况,达

到企业诊断的水平。

四是财务管理层面:站在这个层面,就可以知道总经理在想什么,对生

产经营进行指导,能与经营者沟通。

五是财务理财层面指侧重于企业资金运作,如何安排、调度资金,实

施资本运营,实现资本效率最大化。六是财务评价层面指对企业整个的

生产经营的质量优劣作出评价,作出战略性决策。本文着重从管理成本、

财务理财和财务评价三个方面进行论述。

一、财务管理的首要工作财务管理的对象应定位于管理成本效益,

以财务会计(特别是成本会计)提供的财务成本为基础,对成本加以控制,

每项成本费用的发生应带来更多的效益才可发生,效益零增长的成本应

该坚决杜绝,并贯穿于企业的经营活动。这里所说的效益不仅仅指经济

效益,还包括社会效益、环境效益等。一般而言,管理成本的内容大致可

分为三类:

1.决策成本。它主要是企业管理当局作决策时需要考虑的成本。

企业在进行生产经营活动、投资活动、融资活动时,都需要对不同的方

案进行比较、选择,然后从中选出可行的或者最优的方案来具体实施。

在对不同方案进行财务比较、选择的时候,一个共同的基础就是看不同

的方案成本的大小。这里的成本就是决策成本。决策时需要考虑的成

本很多,其核心是机会成本,机会成本选择恰当与否,直接关系到方案的科

学性与合理性。因此,在决策阶段,会计人员应当提供科学的机会成本,为

管理当局决策服务。

2.控制成本。企业的各方案确定以后,就需要各部门、各单位分工

协作,相互配合来完成方案确定的任务。为了达到这个目标,管理当局需

要制定各种预算指标和标准成本,通过对这些预算指标和标准成本的分

解与落实,把各部门和各项任务都纳入预算体系,促使各部门提高工作效

率。同时,将各部门实际完成情况与预算指标、标准成本进行比较,可以

发现存在的问题,并及时进行纠正,保证目标的实现。在控制阶段,会计人

员不仅要参与预算指标和标准成本的制定,更要利用其掌握的成本信息

优势,对生产经营活动进行全过程控制。管理会计所应用的控制成本,其

核心是预算成本和标准成本。要积极推行“成本控制法”,实行目标成

本责任管理。做到事前成本有预测,事中成本有考核,事后成本有分析。

3.责任成本。为了有效评价各管理层的经营业绩,需要对发生的`各

项费用进行考核。按照“谁负责,谁承担责任”的原则来考核,其考核的

依据就是各管理层的责任成本。因为只有依据各管理层能够控制的成

本进行的评价才是恰当的,所以,责任成本的核心是可控成本。管理会计

提供的责任成本信息是管理当局评价其下属的业绩的基础。当企业各

种生产经营活动结束时,管理当局可以根据每个责任中心各项任务的完

成情况,比较其各自所控制的成本的发生额与标准值的差异,对各责任中

心的业绩进行具体评价。这些反馈信息对于制定企业目标,提高整个经

营管理的效率,科学地评价管理制度,具有不可替代的作用。集团公