税务师职业资格税法二（城镇土地使用税）模拟试卷1（共140题）.docxVIP

税务师职业资格税法二（城镇土地使用税）模拟试卷1（共6套）

（共140题）

税务师职业资格税法二（城镇土地使用税）模拟试卷第1套

一、单项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)

1、下列用地，免征城镇土地使用税的是()。

A、军队家属的院落用地

B、国家机关的办公用地

C、房地产公司开发写字楼用地

D、企业内部道路绿化用地

标准答案：B

知识点解析：选项A：免税单位职工家属的宿舍用地，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D：对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。

2、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。

A、农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税

B、事业单位的经营用地免征城镇土地使用税

C、港口的码头用地免征城镇土地使用税

D、企业厂区内的绿化用地免征城镇土地使用税

标准答案：C

知识点解析：选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收城镇土地使用税；选项B：事业单位自用的土地(本身的业务用地)免征城镇土地使用税；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税。

3、2021年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0．5万平方米，工作区用地2．5万平方米，城镇土地使用税年税额为5元／平方米。2021年该机场应缴纳城镇土地使用税()元。

A、125000

B、150000

C、475000

D、500000

标准答案：B

知识点解析：机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税；在机场道路中，场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税；机场工作区用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。2021年该机场应缴纳城镇土地使用税=(0．5+2．5)×5×10000=150000(元)。

4、甲企业位于某经济落后地区，2020年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2021年已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2022年1月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0．9元～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0．9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业应该补缴2021年的城镇土地使用税为()元。

A、0

B、315

C、945

D、1260

标准答案：B

知识点解析：经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30％，所以降低额最高为0．9×30％=0．27(元／平方米)，则适用的城镇土地使用税税额=0．9-0．27=0．63(元／平方米)；2021年已经缴纳的城镇土地使用税=1500×0．63=945(元)，应缴纳的城镇土地使用税=2000×0．63=1260(元)，则该企业应该补缴2021年的城镇土地使用税=1260-945=315(元)。

5、纳税人购置新建商品房，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是()。

A、房屋交付使用之次月

B、办理预售许可证之次月

C、房屋竣工备案之次月

D、办理不动产权属证书之次月

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

6、某公司2022年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2022年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元／平方米，该公司2022年应缴纳城镇土地使用税()元。

A、16000

B、18000

C、20000

D、24000

标准答案：A

知识点解析：通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，从合同约定交付土地时间的“次月”起缴纳城镇土地使用税。应纳税额=6000×4×8÷12=16000(元)。

7、位于某县城的一化工厂，2021年年初该化工厂土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税年税额为10元／平方米。该化工厂2021年应缴纳城镇土地使用税()元。

A、720000

B、800000

C、820000

D、900000

标准答案：B

知识点解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂2021年应缴纳城镇土地使用税=80000×10=800000(元)。

8、关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法正确的是()。

A、城镇土地使用税的纳税地点是纳税人所在地

B、城镇土地使用税由土地管理部门负责征收

C、纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围