- 1、本文档共10页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
第十八章政策、估计变
更和差错更正
【例18-1】甲(以下简称甲公司)是一家海洋石油开采公司,于20×2
年开始建造一座海上石油开采平台,根据规定,该开采平台在使用期满后要将其
拆除,需要对其造成的环境污染进行整治。20×3年12月15日,该开采平台建造完成并
交付使用,建造成本共120000000元,预计使用10年,采用年限平均法计提折旧。
20×9年1月1日甲公司开始执行企业准则,企业准则对于具有弃置义务的固定资
产,要求将相关弃置费用计入固定资产成本,对之前尚未计入资产成本的弃置费用,应当
进行追溯调整。
已知甲公司保存的资料比较齐备,可以通过资料追溯计算。甲公司预计该开
采平台的弃置费用10000000元。假定折现率(即为实际利率)为10%。不考虑企业所得
税和其他税法因素影响。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
【解析】根据上述资料,甲公司的处理如下:
(1)计算确认弃置义务后的累积影响数(见表所示)
20×4年1月1日,该开采平台计入资产成本弃置费用的现值=10000000×(P/S,
10%,10)10000000×0.3855=3855000(元);每年应计提折旧=3855000÷10=385
500(元)。
单位:元
实际税前差异
年份计息金额利息费用①折旧②税后差异
利率-(①+②)
20×4年385500010%385500385500-771000-771000
20×5年424050010%424050385500-809550-809550
20×6年466455010%466455385500-851955-851955
20×7年513100510%513100.5385500-898600.5-898600.5
小计——1789105.51542000-3331105.5-3331105.5
5644
20×8年10%564410.55385500-949910.55-949910.55
您可能关注的文档
- 本新闻稿公众参考之用备用2 msib 8.pdf
- 专业级基本模块允许时间阅读分钟写作小时试卷分为两个部分历真题汇-p1 jun.pdf
- 2019-2020学年江苏南京鼓楼区五年级下册语文期末试卷及答案.pdf
- 2019-2020学年广东省广州市海珠区部编版小学三年级下册语文期末试题及答案.pdf
- 2019年山东潍坊市事业单位招聘真题及答案解析.pdf
- 2020-2021学年江苏省徐州市沛县译林版三年级下册期末测试英语试卷及答案.pdf
- 2019年天津公务员行测考试真题及答案.pdf
- 2021年浙江湖州中考道德与法治真题及答案.pdf
- 2019-2020学年广东省广州市天河区部编版小学三年级下册语文期末试题及答案.pdf
- 2019年初级社会工作者工作实务真题及答案.pdf
- 2021-2022学年湖南省常德市安乡县四年级上学期期中语文真题及答案.pdf
- 2023-2024学年河南省南阳市社旗县四年级上学期期中数学真题及答案.pdf
- 2022-2023学年云南省曲靖市四年级下学期期末数学真题及答案.pdf
- 2021-2022学年河南省周口市鹿邑县二年级下册月考语文真题及答案.pdf
- 2018年河南焦作解放区教师招聘考试真题及答案.pdf
- 2019年江西公务员行测考试真题及答案-乡镇.pdf
- 2019中国石油报社应届高校毕业生招聘试题及答案解析.pdf
- 光大银行招聘应届毕业生能力素质测试笔试真题及答案.pdf
- 2024年广西百色教师招聘考试模拟题及答案.pdf
- 2021-2022学年浙江绍兴诸暨市五年级上册语文期末试卷及答案.pdf
文档评论(0)