2023年度注册会计师全国统一考试《税法》近年真题汇编(含答案).pdfVIP

2023年度注册会计师全国统一考试《税法》

近年真题汇编（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报

的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。

A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月

2.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国

境内所得的某公司

3.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种

植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25

元/平方米，其应缴纳耕地占用税（）元

A.1250B.12500C.2500D.25000

4.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。

A.罚款B.没收财物违法所得C.停止出口退税权D.罚金

5.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000

万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生

开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机

构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土

地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。（开发费用扣除比例

按最高限额）

A.1815B.1907.5C.1915D.1900

6.甲企业将原值为28万元的房产作价30万元（不含增值税，下同）

投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转

让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（）。

A.甲企业应缴纳契税2.1万元

B.乙企业应缴纳契税0.84万元

C.丙企业应缴纳契税1.2万元

D.丙企业应缴纳契税0.9万元

7.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。

A.个人转让专利权的使用权取得的所得

B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，

出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

8.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。

A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税

9.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。

A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据

B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人

C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据

D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限

10.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，

应按照（）计算房产税。

A.原值B.余值C.现值D.残值

11.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，

该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场

公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采

用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（）万元。

A.800B.2200C.2600D.3000

12.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台

机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额

9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额

5．15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）

万元。

A.1.17B.0.28C.0.37D.0.42

13.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，

已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆

购置税（）万元。

A.3.62B.3.16C.3.2D.2.8

14.下列情形