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个税6项专项附加扣除纳税人常见疑问60答

1、赡养老人扣除要满足什么条件？

纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均

已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以

税前扣除。

2、专项附加扣除信息采集的方法有哪些？

根据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣

除操作办法（试行）的公告》（2018年第60号）：

第十九条纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报

表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附

加扣除信息。

第二十条纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专

项附加扣除的，按下列规定办理：

（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专

项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣

除。

（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直

接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入

扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机

关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签

字（章）后分别留存备查。

第二十一条纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报

时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附

加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式

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两份）报送给汇缴地主管税务机关。

报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，

交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机

关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主

管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由

税务机关留存。

3、住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？

在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准

定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

4、2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何

计算缴纳？

在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算

征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）

的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方

法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。具体计算方法

如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税

〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和

速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资

收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月

工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适

用税率和速算扣除数计算税款。

5、租房租金怎么扣除？

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纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租

金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国

务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100

万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超

过100万的城市，扣除标准为每月800元。市辖区户籍人口，

以国家统计局公布的数据为准。

6、纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人相关专

项附加扣除信息，是否需要打印下来让员工签字？

是的。根据《国家税务总局关于发布个人所得税专项

附加扣除操作办法（试行）的公告》（国家税务总局公告

2018年第60号）第四章相关规定，纳税人通过填写电子模

板直接报送扣缴义务人的，《个人所得税专项附加扣除信息

表》一式两份，纳税人和扣缴义务人应签字（章）后分别留

存备查。

7、子女教育费怎么扣除？

按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

8、个人专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息？

纳税人享受专项附加扣除，应当按照享受的专项附加扣

除项目，填报《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次

内容。

9、个税APP现在可以填报了吗？

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个人所得税APP从2018年12月31