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百大集团股份

财务管理和内部会计控制制度

（修订稿）

第一章总则

第二章财务管理体制

第三章财务管理基础工作

第四章资金筹集管理

第五章内部银行管理

第六章货币资金及往来户结算管理

第七章存货管理

第八章固定资产、在建工程管理

第九章无形资产、创办费、长久待摊费用管理

第十章对外投资管理

第十一章成本、费用管理

第十二章营业收入管理

第十三章税务管理

第十四章利润及其分配管理

第十五章财务汇报和财务评价

第十六章罚则

第十七章附则

总则

第一条为了适应社会主义市场经济发展需要，规范集团企业财务行为，提升经济效益，确保资产增值，依据《会计法》、《企业会计准则》和及相关要求，制订本制度。

第二条本制度是集团总部及各组员单位财务活动必需遵照标准和规范，各组员单位可依据行业特点制订财务管理实施细则，报集团财务部立案。

第三条财务管理内容关键包含：财务管理体制、财务管理基础工作、筹资管理、投资管理、资产管理、收入管理、成本费用管理和利润及利润分配管理。

第四条财务管理任务是做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集资金，优化资源配置，实现经济效益最大化。

第五条财务管理应遵照“资金合理配置、收支主动平衡、成本效益最优、收益风险均衡、分级分权管理，利益关系协调”标准。

财务管理体制

第六条集团企业实施“集团全部，预算控制、分级核实，分级管理”财务管理体制。

集团总部实施资产经营，为企业投资中心、目标管理中心和结算中心，负责企业筹资管理、投资管理、预算管理、固定资产管理、总部经费管理和盈利分配管理；负责集团财务管理制度、会计制度和会计政策制订；负责组员单位财务会计机构设置审批和财会主管人员配置；负责对所属组员单位考评和审计。

集团所属组员单位负责商品经营，为企业利润中心或成本中心，根据经营目标责任制要求，负责营运资金、收入、成本费用和利润管理，实施预算分级归口管理，完成集团总部下达经营目标、利润指标或成本费用指标，确保营运资本保值、增值。

第七条财务管理是企业管理中心步骤，必需健全各级财会管理机构。集团企业董事长负责全部者财务管理，对全体股东负责；总经理负责日常经营财务管理工作，对董事会负责；总会计师在董事长和总经理领导下主管财务和会计工作，并设置财务部负责日常财会管理。各组员单位在行政责任人领导下设置财务部（科）负责日常财会管理，生产经营规模较大组员单位应配置分管财会工作副职。

第八条董事长在财务管理上权责。

（一）遵照国家法律、法规，依法领导企业财务管理工作，签发企业财务管理制度、会计制度、内部审计暂行要求等关键规章制度，对企业会计工作和会计资料真实性、完整性负责。

（二）召集和主持董事会对企业下列财务事项作出决议：

1、决定企业经营计划和投资方案；

2、制订企业年度财务预算方案、决算方案；

3、制订企业利润分配方案和填补亏损方案；

4、制订企业变动注册资本方案和发行企业债券方案；

5、拟订企业重大收购、回购本企业股票或合并、分立、解散方案；

6、决定企业净资产5%以下项目投资和风险投资；

6、同意企业净资产50%以下资产出租、抵押事项；

7、同意企业净资产1%以下慈善性捐赠；

8、同意企业净资产5%以下资产核销；

9、同意企业年度银行信贷计划；

10、决定企业3000万元以下资产购置、出售行为。

（三）组织检验上述董事会决议实施情况。

（四）在董事会授权范围内，行使下列重大财务收支审批权：

同意企业净资产20%以下资产出租、抵押事项；

同意企业100万元以下慈善性捐赠；

决定企业1000万元以下资产购置、出售行为。

（五）签署企业股票、企业债券。