企业所得税年度纳税申报表(2014年版)培训.ppt

企业所得税年度纳税申报表(2014年版)培训;;企业所得税年度纳税申报表政策;;国家税务总局所得税司有关负责人就企业所得税年度纳税申报表调整答记者问;一是原申报表不能表达企业所得税政策全貌。申报表是税收政策的表达形式，所有税收政策都要表达在企业纳税申报当中，全面准确反映税收政策是纳税申报表的根本要求。2008年原申报表发布以来，企业所得税政策发生了很大变化，很多政策进行了调整完善，特别是新出台了一系列税收优惠政策，而这些政策并不能全部在原申报表中清晰列示，不利于税务机关掌握税收政策落实情况，不利于进行政策效应分析，也不能满足税务机关统计核算方面的需要。

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二是原申报表结构不够科学合理。如缺乏企业的根底信息、有的收入费用明细表口径不统一、主表与附表逻辑关系不紧密等。

三是不能适应简政放权的需要。传统的企业所得税优惠管理方式是审批制，企业要享受每一项税收优惠政策，都需要报送相关的资料。随着行政审批制度改革力度不断加大，企业所得税减免税将逐渐由“事前审批”改为“事后备案”，即企业事先不需要再报送资料申请，企业所得税管理方式也将从传统的事前审批向强化事中事后监管转变。这种转变就需要税务机关通过纳税申报表获取较多的涉税信息，以到达既要落实优惠政策，又要防止出现税收漏洞的目的。原申报表相对简单，数据量小，不能满足需求。;;二级附表4大类22张;企业所得税纳税申报表表单编号由字母和数字共同组成，共7位。其中，首位为字母，后6位为数字。

1.第1位为字母，表示申报表类型。其中，“A”代表查账征收方式，“B”代表核定征收方式。

2.第2、3位为数字，表示一级表。其中，“00”代表根底信息表，“10”代表年度纳税申报表，“20”代表季度纳税申报表。

3.第4位为数字，表示二级表。按照1,2,3……的顺序排列。

4.第5、6为数字，表示二级表。按照01,02,03……的顺序排列。

5.7位为数字，表示三、四级表。按照1,2,3……的顺序排列。;;;境外抵免;;;;三、报表填报本卷须知及变化

重点介绍：

根底信息表

主表

一般???业收入明细表

一般企业本钱支出明细表

期间费用明细表

弥补亏损明细表

纳税调整工程明细表

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

减免所得税优惠明细表;填报要求;1、是纳税人自行披露重要涉税根底信息的平台

2、为税务机关后续管理提供企业重要根本情况

3、为纳税人减负，如可替代小型微利企业年度备案资料

4、可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量;企业根底信息表;

设计目的：展现企业所得税计算的整体过程

力求简洁：仅表达附表汇总金额

详细数字在附表填报;〔二〕主表—简介;主表—利润总额计算;主表—利润总额计算;主表—利润总额计算;主表—应纳税所得额计算;;新版;主表—应纳税所得额计算流程;主表—应纳税额计算;一般企业收入明细表—适用范围;一般企业收入明细表—主营业务收入;一般企业收入明细表—其他业务收入;一般企业收入明细表—营业外收入;金融企业收入明细表;适用范围：商业银行、保险公司、证券公司等金融企业;一般企业本钱支出明细表;一般企业本钱支出明细表;不包含期间费用;期间费用表;期间费用表;期间费用明细表;弥补亏损明细表—变化要点;弥补亏损明细表—年度描述变化;弥补亏损明细表—纳税调整后所得的口径;整体报表填报顺序—编号顺序;整体报表填报顺序—填写顺序;;

〔一〕表格架构

15=1+12+2

;A105000纳税调整项目明细表;1、展现税会差异。梳理税会差异，在老的纳税调整表的根底上，在覆盖全面与突出重点中进行平衡，明确列举了收入类、扣除类、资产类、特殊事项、特别纳税调整共五大类33小类的纳税调整事项。

2、丰富信息采集。为后续管理、风险管理提供数据支撑。局部调整事项设置了三级明细附表，进行明细信息的采集，局部表格兼具信息披露功能，如捐赠支出纳税调整明细表，要求披露捐赠支出的明细信息。;3、优化表格设计。

一是表达在申报层级上，纳税调整及附表，共三个层级，对需填报附表的工程金额，由附表直接对应切入填写，从三级到二级再到一级附表，汇总填报到主表中，层次更为清晰顺畅。同时也明确，在发生纳税调整时才进行填报〔两个例外：资产损失、折旧、摊销附表为发生涉税事项时填报〕。

二是表达在明细附表设计上，前面也提到既要列示税会差异，尽可能多的采集涉税信息，又要兼顾纳税人申报负担，在纳税调整说明细附表的设置上，对重