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工程项目审计管理规定

1.目的

为了进一步规范集团各公司工程项目建设管理，加强审计监督职能，降低建设成本，确保工程进度，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于集团各公司所有新建、改建、扩建及维修工程项目的建设。

3.原则

对工程项目建设从前期管理、建设过程、竣工验收到决算管理实施全过程、全方位监督控制。

4.审计内容

4.1前期管理

4.1.1各公司工程项目的立项、预算的编制、备案、审批及项目的调研、环评、安评按《集团授权管理制度》规定执行。

4.1.2新建项目、技改项目的规划、土地手续办理及关系协调按《集团授权管理制度》规定执行。

4.1.3施工单位

施工单位的确定应经过规范的招标程序。参加招标的施工单位必须具有相关经验及资质，应控制在3至5家。招标应本着公开、公平、公正、择优、诚实信用的原则进行，集团审计部工程审计员参与并监督招标全过程。

4.1.4

4.1.4.1集团各公司所有的新建、改建、扩建、维修等工程项目都必须签订书面施工合同，未签合同，不得先施工；若遇紧急抢修项目，须在七日内补签合同。

4.1.4.2常年零星工程合同每年年初签订一次，若年中遇到临时抢修检修，需另行签订合同。

4.1.4.3合同审批程序。各公司将拟签订工程项目施工合同报送集团审计部，由集团审计部审核并报送集团总经理批准，各公司按照审核后的合同文本与承包方签订施工合同，单项工程10万元以上的报送集团审计部审批时，应附《项目决策审批单》。

4.2工程项目过程管理

4.2.1施工蓝图及设计变更的管理

4.2.1.1图纸会审。项目施工前建设方应组织设计方、监理方、施工单位等相关人员对施工蓝图进行会审，使施工单位和各参建单位熟悉设计图纸，了解工程特点和设计意图，找出技术难题并制定解决方案。

4.2.1.2工程变更。设计变更无论由哪方提出，均应由建设方、施工方、设计方、监理方、跟踪审计单位协商，经确认后由设计部门作出图纸变更并说明，以书面形式签发。因设计变更引起工程量变更必须以书面形式予以注明，经建设方、施工方、设计方、监理方、跟踪审计单位负责人确认后，附在设计变更资料后面。

4.2.2现场签证管理

4.2.2.1对现场签证第一负责人的要求

负责人应实地核实工程量，并建立详细的工作台帐，便于集团审计部核实，严禁谎报工程量。

4.2.2.2对签证的要求

4.2.2.2.1施工项目发生以下情况需办理签证：新建、扩建工程项目发生设计变更、施工图外新增工程量;检修、日常维修工程量；临时发生的人工、机械台班及其它费用；

4.2.2.2.2新建、扩建项目，施工单位对现场发生的图纸、设计变更以外的新增工程量进行统计，以图纸或说明的形式填写工程签证单；检修维修工程，施工单位根据实际完成工程量填写工程签证单；施工负责人在编写签证时应采用标准签证单，确保签证书写整齐规范，详尽准确，以便于集团审计部审查核实及结算；

4.2.2.2.3施工单位提出或办理签证时要符合合同约定及批准的施工组织设计及方案、预算定额的规定。签证管理部门必须将签证严格按照单体工程及施工单位划分，不得将所有签证罗列一起；集团审计部负责将签证按工程单元分别列项进行结算审核，委托外审单位出具正式报告，由财务中心负责对工程项目投资进行分类统计得出投资总额；

4.2.2.2.4?现场签证错误，弄虚作假，对具体责任人处以罚款100元/次，给公司造成经济损失的，根据情节按集团《员工激励管理规定》予以处罚。对施工单位处以实际多报、虚报工程量5倍的罚款，从工程款中予以扣除；

4.2.2.2.5签证流程

抽查审核

抽查

审核

集团审计部

抽查签字、留存一份工程管理部门

抽查签字、留存一份

工程管理部门

工程管理部门施工单位工程项目发生留存一份填写签证单三份

工程管理部门

施工单位

工程项目发生

留存一份

填写签证单三份

4.2.2.2.6工程签证单需由签证发生部门负责人、工程管理部门现场施工员及负责人、集团审计部工程审计员及负责人签字，并加盖审计专用章方能生效；

4.2.2.2.7各公司均设工程签证专职负责人1名，名单需提交集团审计部，若有人员调整应在3日内通知集团审计部；

4.2.2.2.8签证存档。工程签证在办理完程序后，一式三份，集团审计部、工程管理部门、施工单位各一份；签证按施工单位名称分类，并以月为时间单位进行编号装订；对于做完结算的签证，集团审计部留存一年，以备复查。

4.2.2.3签证的时效性管理

4.2.2.3.1现场签证一事一签，严禁回忆签证，否则工程结算时不予考虑；

4.2.2.3.2隐蔽工程、拆除工程、零用工签证。工程管理部门和相关车间于工程完工当日完成签证，其中隐蔽工程、拆除工