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注册税务师（税务代理实务）代理纳税审查方法章节练习试卷1（共5套）

（共30题）

注册税务师（税务代理实务）代理纳税审查方法章节练习试卷第1套

一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)

1、工作量大，重点不够突出，适用经济业务量较少的纳税人，扣缴义务人纳税审查的方法是()。

A、顺差法

B、逆查法

C、顺查法

D、抽查法

标准答案：C

知识点解析：顺查法，这种方法工作量大，重点不够突出，适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人。

2、对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是()。

A、对子公司的赞助支出应计入营业外支出

B、企业的经营亏损应计入营业外支出

C、企业销售货物同时销售包装物，并加收的押金，逾期时计入营业外收入

D、消费税的滞纳金计入营业外支出

标准答案：B

知识点解析：企业的亏损是损益结转后的自然反映，不需要做专门的账务处理。

3、注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是()。

A、红字冲销法

B、蓝字更正法

C、补充登记法

D、综合账务调账法

标准答案：C

知识点解析：本题目业务处理所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额，所以，应当采用补充登记法调账。

4、某注册税务师2009年3月在对企业2008年纳税审核时，发现企业预付2009年度的租房费用时所做的会计处理为：借：管理费用500000贷：银行存款500000则以下调整分录中正确的是()。

A、借：待摊费用500000贷：本年利润500000

B、借：以前年度损益调整500000贷：利润分配-未分配利润500000

C、借：预付账款500000贷：以前年度损益调整500000

D、借：待摊费用500000贷：以前年度损益调整500000

标准答案：C

知识点解析：新会计准则中，已经取消了待摊费用和预提费用科目，对于确定要待摊或预提的费用要通过应付、预付核算。涉及到的调整会计分录：借：预付账款50000贷：以前年度损益调整50000借：以前年度损益调整12500贷：应交税费-应交所得税12500借：以前年度损益调整37500贷：利润分配-未分配利润37500

5、某注册税务师2009年3月对企业2008年纳税审核时，发现企业在2008年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2008年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是()。

A、借：生产成本20000贷：库存商品20000

B、借：生产成本20000贷：主营业务成本20000

C、借：生产成本20000贷：以前年度损益调整20000

D、借：生产成本20000贷：利润分配-未分配利润20000

标准答案：C

知识点解析：产品已经全部售出，所以，错计成本仅影响产品的销售成本，涉及到的调整会计分录应为：借：生产成本20000贷：以前年度损益调整20000

6、某注册税务师于2008年12月对企业2008年的纳税情况进行审核时发现，2007年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。

A、借：其他应付款23400贷：以前年度损益调整23400

B、借：其他应付款23400贷：利润分配-未分配利润23400

C、借：其他应付款23400贷：其他业务收入23400

D、借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费-应交增值税(销项税额)3400

标准答案：D

知识点解析：啤酒收取的包装物押金，逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收，所以，逾期押金不需要缴纳消费税。涉及到的调整会计分录：借：其他应付款23400贷：其他业务收入23400应交税费-应交增值税(销项税额)3400

7、某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税(进项税额转出)8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是()。

A、借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500

B、借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费-应交增值税(销项税额)9350

C、借：应交税费-应交所得税1250贷：以前年度损益调整1250

D、借：在建工程850贷：应交税费-