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企业信用政策与应收账款管理

作者：郭玲玲

来源：《今日财富》2021年第13期

应收账款是指企业对外在销售过程中，应向购货方或提供劳务方收回的款项。企业的所有

运转活动都需资金的推动和运转，企业应当及时的收回应收账款以支持企业运转活动的耗费，

保证企业持续经营;目前，我国应收账款的信用管理水平有待提高，企业采取赊销方式已经成

为企业吸纳顾客，提高企业的自身竞争力，扩大市场销售规模最有效的解决方法。然而，大量

的赊销也会造成巨大的风险，虽然大量的赊销在损益表上利润是客观的，但可供支配的现金流

很少流入企业，增大了发生坏账的风险概率。针对这种情况，企业必须制定合理有效的信用政

策，不断强化对应收账款催收及风险管理，平衡信用政策带来的收益和风险，在风险可控的情

况下使企业利润最大化。

一、引言

在信用经济高速发展的当今社会，随着企业竞争愈加激励，应收账款在企业资产中的占比

不断增大，应收账款收不回，就算企业的成本控制的再好也是劳而无功，因此，企业在对外积

极扩大市场占有率的同时做好应收款的日常管理工作，提高资金周转，防范财务风险是至关重

要的。如果对应收账款的管理不严格，就会直接导致坏账的增加，降低了企业资金的运营速

度，因此企业必须重视应收款管理的重要性，加强对应收账款信用管理，建立系统化、规范化

的应收账款管理机制，使各项措施落到位，责任落实到个人，将应收账款控制到合理水平之

上。本文着重对企业信用管理与应收账款管理的重要性、现状问题进行分析以及对存在的问题

提出了一些相应的建议和解决措施。

二、企业信用政策与应收账款管理的意义

信用是市场经济的重要特征，也是经济关系的重要体现，信用关系已扩大到几乎所有社会

生活和交易活动中。客户信用已是企业的重要资源，也是企业的重要经营风险，众所周知，信

用问题是造成应收款拖欠的主要原因。在市场经济时代下，一方面，企业采用赊销可以提高销

售量加大市场占有率，加快企业的存货周转速度，为企业增加利润、提高了企业的竞争力，另

一方面因为应收账款不能及时回收问题，也会造成资产流失、资产沉淀，而与销售相关的上游

购进和制造环节，需要资金支持，给企业的资金周转方面增加了阻力带来巨大的经营风险，加

重企业的经营负担，因此，在企业管理中客户信用管理已经成为了不容忽视的一部分。

对企业客户的信用可靠程度，深入各环节进行全面管理，结合企业的同业竞争标准，以及

企业自身对风险的承受能力，在追求销售规模最大化的前提下，加强应收账款管理，选择适

当的信用标准，再对不同的客户慎重的选择该客户适用的信用期和赊销量，将客户坏账款降至

最低。

三、企业信用管理与应收账款管理的现状

（一）缺乏对应收款信用管理风险意识的认识

在竞争日益严重的市场经济条项下，企业被迫使用各种手段加大促销扩大销售规模，除了

依靠企业自身的商品品质，价格等因素外，赊销已经成为扩大销售的重要手段，部分企业为了

销售业绩的增长而过分追求市场占有率，通过赊销方式刺激销售，而不重视信用管理，把信用

管理看成是不利销售增长的因素，在交易中也会一味地迁就客户，导致应收账款的急速上升，

大量的应收款无法收回，产生坏账、大量的短期资产被占用，影响企业的运营与发展。

（二）缺乏对应收账款的回收管理

部分企业对客户拖欠的应收账款缺乏监管，没有设应收账款的责任部门，也没有明确由哪

个部门来管，应收账款的管理也基本是有销售部门和财务部门共同或其一负责，职责的分工不

清晰导致销售部门自产品和服务销售出去后就认为圆满完成任务，对于后续事项不再关注如货

款的回收与否、收回的时间、客户合约履行情况都与他们没有关系。财务部门也只是对应收账

款进行核算，没有实行应收账款管理的职责，使应收账款已到期却无人催收，因对销售业务的

前后经过并不了解，很难接触到客户并催收款项，两个部门掌握的客户资料不同而且也不全

面，如此一来，应收账款长久挂账且无人问津。职责的分工不清，管理工作的不到位，导致随

着时间推移，账龄老化现象加剧，应收账款的收回也越发困难，发生呆坏账也就在所难免。当

前企业应收款项的收回的大部分是通过企业催收的结果，客户主动还款的只有小部分，这种情

况使得企业的应收账款的余额日益增长，企业的资金流动周转显得力不从心，很可能出现资金

链断裂的危机，企业也将无法在正常运营。企业的应收款项未能实现真正的资金流入，投入

的成本没有任何回报，预期利润无法实现，这一点是企业应收账款日常管理工作中最应引起管

理者重点关注的。

四、完善信用管理与企业应收账款管理的有效措施