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中铁X局集团有限公司项目经理部经济活动分析指引
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中铁一局集团有限公司项目
经理部经济活动分析指引
第一部分项目实施经济活动分析的准备工作
1.项目经理部应执行集团公司关于项目全面预算管理的有关规定，以《工程项目预算编制范例》为指引编制项目经理部总预算和年度预算，为项目经理部开展经济活动分析提供对比分析基础。
2.项目部应按照《中铁一局集团公司会计核算基础工作指引》的有关规定，合理划分项目成本核算对象。划分成本对象时应注意：
（1）项目部在编制成本预算时已划分了成本核算对象的，开展经济活动分析时应严格按以前划分的成本核算对象统计分析收入成本数据。
（2）成本核算对象应经财务、物资设备和计合等部门共同讨论制订，成本对象的划分应满足项目各业务部门归集业务成本的需求。
（3）成本核算对象的划分应以工程量清单为基础，以劳务组织模式为参照，以成本的采集为导向。
成本核算对象一经确定，项目部应作为统一的成本核算标准下发各部门执行，项目各部门应严格按照成本核算对象归集各项
7.项目经济活动分析是一项综合性管理工作，需要全员参与才能达到预期的效果。项目部应按照部门职责分工组织填列经济活动分析有关报表，并结合项目实际，对有关内容进行认真分析，查找项目施工生产经营过程中存在的问题。召开经济活动分析前，各部门依据成本分析职责开展统计分析并形成书面专项分析报告交项目部财务部门。
第二部分经济活动分析工作流程及部门职责
1、经济活动分析流程
1.1项目部工程部门应于每月27日前完成劳务队伍工程量收方并提报项目计合部门。
1.2每月30日前，项目部各业务部门应当完成以下工作：
1.2.1工程部根据已完工程数量分成本核算对象计算主要材料设计消耗量，并提报物资部门。
1.2.2计合部门完成对劳务队伍计价结算，并将劳务计价结算资料报
1.2.3物资部门完成当月材料收发核算并将材料收发动态表
1.2.4机械部门应
1.3项目部财务部门应于次月2日前将应列入当期的成本及时入账，保证项目当月发生成本的准确性。
1.4次月4日前（季度分析，应于季度末次月12日前），各部门应根据职责分工完成有关分析表格的统计填报，经与财务部门的账面数核对无误后提交财务部门汇总。
1.5次月6日前（季度分析，应于季度末次月14日前），各部门根据成本分析职责向财务部门提交专项成本分析报告。各部门应以财务部门核对审核无误的统计报表为基础，结合部门基础业务数据，开展专项成本节超分析。
1.6次月8日前（季度分析，应于季度末次月16日前），财务部门根据各部门提交的分析表格和专项成本分析报告审核汇总形成月度经济活动分析报告。
1.7项目经济活动分析主责部门是项目财务部门，次月10日前（季度分析，应于季度末次月18日前），财务部门牵头组织召开上月的经济活动分析会议。会议要有项目部领导和各部门负责人参加。
为了加强经济活动分析工作的组织和领导，项目部应由项目经理或指定一名领导班子成员负责主抓此项工作。
1.8经济活动分析会议召开后，财务部门负责整理会议纪要，会议纪要应载明本期经济活动分析会议发现的主要问题，及对相关问题的整改措施，并落实整改责任人。每月会议纪要同经济活动分析报告一同于次月12日前（季度分析，应于季度末次月20日前），报子（分）公司财务部和项目管理部。
1.9经济活动分析会后，各部门负责对会议形成的责任事项落实到个人，并定期就整改情况向财务部门提交书面报告，财务部门负责跟踪整改落实情况，并在下期经济活动分析会议上进行通报。
1.10项目经理部应每月定期组织经济活动分析，在实际操作过程中应遵循简便易行的原则，每季度必须组织一次全面的经济活动分析，其他月份可选择一个专题或一个分项工程进行专项分析，但对当月成本失控或存在成本风险的分项工程必须进行全面分析。
2.经济活动分析各部门职责
2.1工程部
需要提供资料：
已完工程数量、对劳务队伍收方数量，提供给计合部。
根据完成的工程量，按成本核算对象计算主要材料设计消耗量，提供给物设部。
分析内容：
配合计合部分析对内对外计量量差的形成原因。
分析施工组织的优化、施工方法、施工工艺、工序衔接、现场协调对成本的影响。
2.2计合部
需要提供资料：按月对业主、劳务队伍结算，提供给财务部门；根据工程部提供的已完工程数量和单位工程预算指标分成本核算对象计算本月成本预算，提供给财务部门。
负责统计填报：表1-收入分析表、表2-分包成本分析表。（见附件）
分析内容：
A、对比分析实际完成产值和业主计量的差异，分析已完工未结算工程的形成原因。
B、分别就本月和开累分包成本结算的量差和价差进行分析。
C、二次经营进展情况。
D、人工费支出情况。
2.3物资部
需要提供资料：按月给材料供应商结算，并根据
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