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单项选择题(每题1分)
1.某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保,收取担保费100万元。
该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为()。
A.3万元
B.0
C.10万元
D.5万元
答案:D
解析:营业税的征税在我国原则上采取属地原则,境外公司为境内公
司提供担保,在我国缴纳的营业税100*5%5(万元)。
2.某机械制造厂2013年拥有货车3辆,每辆货车的整备质量均为1.499
吨,挂车1部,其整备质量为1.2吨,小汽车2辆。已知货车车船税税
率为整备质量每吨年基准税额16元,小汽车车船税税率为每辆车基准
税额360元。该厂2013年度应纳车船税为()。
A.792元
B.441.6元
C.811.2元
D.801.55元
答案:D
解析:该厂2013年度应纳车船税
1.499*3*16+1.2*16*50%+2*360801.55(元)。
3.下列各项税法原则中,属于税法适用原则的是()。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.程序优于实体原则
D.实质课税原则
答案:C
解析:税法的适用原则包括:①法律优位原则;②法律不溯及既往原
则;③新法优于旧法原则;④特别法优于普通法的原则;⑤实体从旧、
程序从新原则;⑥程序优于实体原则。选项A、B、D均属于税法的基本
原则。
4.下列进口货物中,免征进口关税的是()。
A.具有一定商业价值的货样
B.外国政府无偿赠送的物资
C.关税税额为人民币80元的一票货物
D.因保管不慎造成损坏的进口货物
答案:B
解析:选项A,无商业价值的广告品和货样,可免征关税;选项C,关
税税额在人民币50元以下的一票货物,可免征关税;选项D,海关查验
时已经破漏、损坏或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的,可酌情减免
进口关税。
5.下列代理服务中,属于营业税征税范围的是()。
A.代理记账
B.邮政代理
C.房产中介代理
D.货物运输代理
答案:C
解析:代理记账、邮政代理、货物运输代理征收增值税。
6.下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚
决定之前要求听证的是()。
A.某中国公民被处以500元罚款
B.某公司被处以5000元罚款
C.某非营利组织被处以15000元罚款
D.某合伙企业被处以1500元罚款
答案:C
解析:税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上,或者对法
人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。
7.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得
税的是()。
A.任职高校发放的午餐补助
B.国债利息收入
C.任职高校为其缴付的住房公积金
D.为某企业开设讲座取得的酬金
答案:A
解析:午餐补贴属于员工取得与任职或者受雇有关的其他所得,属于
工资、薪金所得。该所得不属于不征税的午餐补助;同时不属于免税的
补贴、津贴以及免税的生活补助费等免纳个人所得税的所得。因此,员
工午餐补贴应缴纳个人所得税。
8.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。
A.建在室外的露天游泳池
B.农村的居住用房
C.尚未使用或出租而待售的商品房
D.个人拥有的市区经营性用房
答案:D
解析:选项A,建在室外的露天游泳池不满足房产定义不属于房产税
征税范围;选项B,房产税的征税范围不包括农村;选项C,房地产开
发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税。
9.位于市区的甲汽车轮胎厂,2014年5月实际缴纳增值税和消费税362
万元。其中包括位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环
节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元,补交增
值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税
务机关缴纳的城市维护建设税为()。
A.19.74万元
B.18.9万元
C.25.34万元
D.20.3万元
答案:A
解析:本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税
(362-30-50)*7%19.74(万元)。
10.房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,允许在计算
增值额时扣除的是()。
A.已售精装修房屋的装修费用
B
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