会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案.pdfVIP

会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主

编(XXX)的参考答案

会计综合模拟实训教程（第二版）周美容主编，XXX。

以下是会计分录参考答案：

1.将银行存款存入投资专户

借：其他货币资金——存出投资款1,500,000

贷：银行存款1,500,000

2.支付出包锅炉工程款

借：在建工程——锅炉出包工程70,000

贷：银行存款70,000

3.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行

借：银行存款40,000

贷：应收股利——大世界公司40,000

4.收到北京嘉茂商场前欠货款

借：银行存款280,000

贷：应收账款——北京嘉茂商场280,000

5.提现

借：库存现金2,000

贷：银行存款2,000

6.以银行存款方式缴纳医疗保险费

借：应付职工薪酬——医疗保险费40,000

贷：银行存款40,000

7.购入股票，作交易性金融资产管理

借：交易性金融资产——成本480,000

贷：其他货币资金——存出投资款480,000

投资收益720

8.以债务重组方式清偿XXX欠款

借：应付账款——XXX49,000

贷：银行存款45,000

营业外收入4,000

9.退还包装物押金

借：其他应付款——存入保证金3,000

贷：银行存款3,000

10.现金付办公室购办公用品款

借：管理费用——公司经费90

贷：库存现金90

11.XXX预借差旅费

借：其他应收款——XXX1,900

贷：银行存款1,900

12.确认坏账

借：坏账准备1,000

贷：其他应收款——仓平经销公司1,000

13.现金付XXX职工生活困难补助

借：应付职工薪酬——职工福利300

贷：库存现金300

14.收到联营投资款

借：银行存款600,000

贷：实收资本——XXX600,000

15.职工报销医药费

借：应付职工薪酬——职工福利560

管理费用——其他500

贷：库存现金1,060

16.向XXX购货，款已付

借：材料采购——XXX（PCB板）500,000

XXX（XXX材料）60,000

XXX（金属薄膜）16,000

应交税费——应交增值税（进）97,920

贷：银行存款673,920

17.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个

人所得税

借：应交税费——未交增值税900,000

应交企业所得税330,000

应交城市维护建设税为63,000元，应交教育费附加为

27,000元，应交个人所得税为12,500元。银行存款为

1,332,500元。固定资产发生非正常损失，累计折旧为10,000

元，待处理财产损益-待固为10,000元，固定资产为20,000元。

其他应收款-保险公司为9,000元，营业外支出为1,000元，

待处理财产损益-待固为10,000元。汇款用于开临时采购专户，

其他货币资金-外埠存款为155,000元，银行存款为155,000元。

销售收到货款，银行存款为5,194,800元，主营业务收入-

宝强台式电脑为4,200,000元，盛强电脑为240,000元，应交

税费-应交增值税（销）为754,800元。

销售收到部分货款及商业承兑汇票，银行存款为91,400

元，应收票据-武汉电脑广场为400,000元，主营业务收入-硬

盘为120,000元，主板为180,000元，液晶显示器为120,000

元，应交税费-应交增值税（销）为71,400元。

销售款未收到，应收账款-上海网络中心为4,680,000元，

主营业务收入-福强电脑B为4,000,000元，应交税费-应交增

值税（销）为680,000元。

取得出租仓库的租金收入，银行存款为5,000元，其他业

务收入为5,000元。收到黄州商场购货定金，银行存款为

1,200,000元，预收账款-黄州商场为125元。

水费、电费分配，生产成本