民营企业内部控制体系建设的难点与对策研究 .pdf

摘要：本文针对民营企业在内部控制体系建设中面临的难点，如制度建设

滞后、执行力度不足、监督机制缺失等问题进行分析，并从完善内控制度体系、

加大执行力度、构建有效监督机制等方面提出相应对策建议。通过优化内部控制,

推动管理提升，防范化解风，民营企业方能实现规范运作和可持续发展。

关键词：民营企业；内部控制；制度建设

引言

随着经济的发展和市场竞争的加剧，内部控制体系建设已成为企业持续稳定

发展的关键因素。然而，在民营企业中，由于种种历史和现实原因，内部控制体

系的建设面临诸多难点和挑战。如何解决这些难点，建立科学、合理、有效的内

部控制体系，是当前民营企业亟待解决的问题。

一、民营企业内部控制体系建设的现状

（一）制度建设相对滞后

与国有企业相比，民营企业对内部控制的重视程度相对较低，在制度建设上

投入的资源有限。这一现象源于多方面因素：一是民营企业的发展历程较短，管

理经验相对不足；二是企业规模较小，组织结构相对简单，对制度建设的需求没

有大型企业那么迫切；三是企业所有权与经营权高度集中，决策效率优先于制度

建设［1］。

没有健全的财务管理制度，企业容易出现资金管理混乱、成本控制不力等问

题［2］。人力资源管理制度不完善，可能导致员工的选拔、培训、考核和激励机

制无法有效运行，影响团队的稳定性和工作效率。在生产运营方面，缺乏标准化

的流程和规范，产品质量难以得到有效控制，供应链管理效率不高。

（二）执行力度有待加强

民营企业在内部控制制度执行方面普遍存在力度不足的问题。一是制度的权

威性及约束力没有得到充分体现，员工的遵从意识较差；二是管理层对制度执行

的监管不到位，违规行为得不到及时纠正。执行不力削弱了内部控制制度对企业

运营的指导规范作用，影响了企业管理。

究其原因，许多民营企业过于强调人情化管理，制度面前讲人情的现象较为

普遍。在这样的氛围下，即便制定了内部控制制度，其权威性也难以确立，执行

力度大打折扣［3］。部分管理者缺乏制度意识，带头违反规定，为员工树立了不

良榜样。久而久之，“有制度不执行、执行不严格、违规不问责”的现象在企业中

蔓延开来。

受限于管理精力和专业能力，民营企业管理者往往难以对制度执行进行全面、

持续的监控。内部控制的专职部门人员配备不足，日常的监督检查工作开展不到

位，使得违规行为难以被及时发现并纠正。即便被发现，违规者也可能因与管理

层的私人关系而逃脱惩处，进一步削弱了制度执行的严肃性。

管理者重视程度不够、员工参与度不高等因素也影响了民营企业内控制度的

执行力度。部分管理者认为内部控制是花架子，与企业经营关系不大，执行与否

影响不明显，缺乏推动制度落地的主动性和韧性。员工普遍认为制度的制定和执

行是管理层的事，参与度不高，遵从的主动性不强［4］。种种主客观因素交织，

致使内控制度执行流于形式。

内部控制制度得不到有效执行，给民营企业的运营和发展带来了诸多隐患。

例如，采购中的违规操作导致采购成本过高，损害企业利益；生产管理中的随意

性造成产品质量问题，引发客户投诉；销售回款不及时影响企业现金流，带来财

务风。从长远看，执行不力不仅影响了企业经营业绩，也损害了企业形象。

（三）监督机制亟待完善

缺乏有效的监督，内部控制制度的制定和执行就难以得到保障，其对企业运

营的指导和规范作用也难以充分发挥。这一问题在民营企业中表现尤为突出。民

营企业监督机制不完善的表现之一是内部审计制度的缺失或不健全。许多民营企

业尚未设立独立的内部审计部门，缺乏专职的审计人员，审计工作无法常态化开

展。即便设立了内审部门，其独立性和权威性也难以保证，审计发现的问题难以

得到管理层的重视，致使审计作用大打折扣。没有行之有效的内部审计制度，企

业内控的监督就失去了重要抓手。

董事会是现代企业治理的重要组成部分，对企业重大事项的决策和管理层的

履职行为进行监督，是其应尽的职责。然而在许多民营企业中，董事会的构成缺

乏独立性，董事长与总经理往往由同一人兼任，董事会沦为“一言堂”。外部董事

比例较低，独立发声能力不足。董事会的运作流于形式，对内部控制的监督作用

难以有效发挥［5］。

监督机制不健全，给民营企业内控体系的运行带来诸多负面影响。内部控制

制度得不到有效执行使企业运营风不断积聚。管理层缺乏合规意识，权力失去

有效制衡，内部