中国税收 课后习题答案 作者 马国强 第十五章 税收征收管理下载支持高清.pptVIP

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一、税收征收管理的目的

二、税收征收管理的内容;

一、税收征收管理的目的

促使纳税人依法纳税。

二、税收征收管理的内容

㈠税籍管理

㈡税源监控

㈢税款征收

㈣税务稽查

㈤税收奖励与税收处罚;;

一、税务登记制度

㈠税务登记的种类与程序

⒈设立税务登记

⒉变更税务登记

⒊注销税务登记

⒋扣缴义务登记

⒌外出经营报验登记

⒍停业、复业登记

⒎非正常户的处理

㈡税务登记证件的管理

㈢税务登记管理的部门配合;二、个人的税籍管理问题

?中国目前对个人未实行税务登记制度。

?对从事独立劳动的个人,一般由税务机关根据需要单

建立纳税人档案。

?对从事非独立劳动的个人,由扣缴义务人向主管税务

关报送纳税人的基本信息、所得项目和数额、扣缴税及其他相关涉税信息。税务机关在受理后建立纳税人案。;一、流量税的税源监控:簿籍管理制度

二、流量税的税源监控:税控装置

三、存量税的税源监控:财产登记制度

四、税源监控的信息匹配系统;一、流量税的税源监控:簿籍管理制度

㈠发票管理制度

⒈发票印制管理

⒉发票领购管理

⒊发票保管管理

⒋发票使用管理

⒌发票缴销管理;㈡账簿凭证管理制度

⒈账簿设置

⒉账务处理

⒊财务会计制度管理

⒋账簿、凭证的保管

二、流量税的税源监控:税控装置

三、存量税的税源监控:财产登记制度

四、税源监控的信息匹配系统;

一、税款征收的制度基础

二、税款征收的基本制度三、税款征收的保障措施四、税款征收的结算问题;一、税款征收的制度基础:申报纳税制度

⒈纳税申报的适用对象

⒉纳税申报的内容

⒊纳税申报的期限

⒋纳税申报的方式:直接申报；邮寄申报；数据

电文申报；简易申报、简并征期。;二、税款征收的基本制度:

㈠税额确定制度

⒈税额确定的方式:查账确定；查实确定；查验

确定；定期核定；不定期核定。

⒉关联企业的纳税调整:纳税调整的事项；纳税

调整的方法；纳税调整的期限。;

㈡税款缴纳制度

⒈税款缴纳方式

⑴纳税人自行缴纳

⑵代收代缴和代扣代缴

⑶委托代征

⒉税款缴纳期限

⑴如期纳税

⑵延期纳税

⑶逾期纳税;

㈡税收保全;

四、税款征收的结算问题

㈠欠税清缴

⒈发布欠税公告

⒉实行税款优先原则

⒊行使代位权和撤销权

⒋采取离境清税措施

⒌实行合并分立清税

㈡税款的补缴、追征

㈢税款的退还;

一、税务稽查的主体及其权限

二、税务稽查的基本类型

三、税务稽查的具体程序;一、税务稽查的主体及其权限

㈠税务稽查的主体:

税务稽查的主体是依法享有税务稽查职权的

专业机构，具体是指县级以上税务机关依照国务院规定设立并向社会公告、享有税务稽查权的稽查局。;

㈡税务稽查主体的权限

⒈检查权

查账权；场地检查权；责成提供资料权；询

问权；查证权；存款账户核查权。

⒉行政强制权

⒊行政处罚权;

二、税务稽查的基本类型

㈠日常稽查

㈡专项稽查

㈢专案稽查

三、税务稽查的具体程序

㈠稽查对象的确定

㈡稽查的实施

㈢稽查的审理

㈣处理决定的执行;;一、税收奖励

㈠评定纳税信用等级:评定内容包括纳税人税

务登记情况，账簿、凭证管理情况，纳税申报情况；税款缴纳情况和违反税收法律、行政法规行为的处理情况。评定的结果是将纳税人划分为A、B、C、D四级。

㈡表彰优秀纳税人，对守法纳税人、有突出贡

献的纳税大户，采取各种方式进行表彰;二、税收处罚

㈠税收处罚的种类:行政处罚和刑事处罚。

㈡税收处罚的标准

⒈违反税务登记规定的处罚标准

⒉违反发票、账簿凭证管理规定的处罚标准

⒊违反纳税申报规定的处罚标准

⒋违反税款征收规定的处罚标准

⒌违反税务稽查规定的处罚标准;;

复习思考题

一、概念

税收管理税收征收管理税务登记税控装置申报纳税纳税申报查账确定查实确定查验确定定期核定不定期核定纳税担保税收保全税收强制执行税款优先税款追征税务稽查日常稽查专项稽查专案稽查税收奖励税收处罚偷税逃避追缴欠税骗税

抗税;

■二、问题

■税收征收管理的目的

■税收征收管理的内容;

■税务稽查的基本类型