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几种非法套取政府补助资金方法分析

几种非法套取政府补助资金方法分析

【摘要】政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性

资产。文章通过典型案例分析，列举了有些企业非法套取政府补助资金的四种方法，分析了

套取方法的特点。探讨如何找准切入点，发现审计疑点，揭示欺诈冒领行为的途径；同时从

完善制度建设，堵塞政策漏洞，确保财政资金平安等方面提出了建议对策。【关键词】

争取；财政补助；对策

近年来，国家加快投资产业结构调整，促进产业结构优化，实现经济增长方式由粗放型向

集约型地转变，保持国民经济可持续性增长。政府加大了对符合产业结构调整和相关政策引

导方向的投资补助力度，政府补助资金重点用于市场不能有效配置资源、需要政府支持的经

济和社会领域。由于政府补助资金具有无偿性的特点，即政府并不因此而享有企业的所有权，

企业未来也不需要以提供效劳、转让资产等方式归还。因此，一些企业受利益驱动，采取多

种方式争取政府补助资金，需引起高度重视。

一、伪造工程建设手续，包装“已完工工程〞骗取投资补助

政府投资补助是指国家对符合条件的企业投资工程和地方政府投资工程给予的投资资金补

助。政府投资补助和贴息工程管理方法规定，申请政府投资补助应按照有关工作方案、投资

政策的要求，向相关部门报送资金申请报告，提供工程可研报告或核准的批准文件、规划选

址意见书、用地预审意见、环评审批意见书，并对资金申请报告的内容和附属文件资料的真

实性负责。下面以A公司伪造工程建设手续包装“已完工工程〞骗取政府投资补助资金为例。

1、初选工程，关注申报手续是否合规。选取获得投资补助资金较大的工程申报档案，重点

关注工程建设手续的办理时间，建设手续是否为原件或复印件加盖主管部门确认章，建设手

续的内容和格式是否合规，主管部门公章是否标准。检查发现该工程建设手续办理时间早于

工程备案时间，国土证等建设手续均为复印件，环评审批意见书格式不合标准，施工许可证

的公章不标准。

2、现场踏勘，检查工程建设内容。工程实施地点为某新区丝绸厂，厂内比拟萧条，厂房和

设备都比拟陈旧，织机也未运转，只有零星几个工人。根据工程批复文件规定的建设内容和

标准，工程业主解释近期停工，工程建设内容已经于去年底完工。另外审计人员要求企业提

供工程申报资料原件，业主借口管理人员外出无法提供。

3、账务检查，跟踪补助资金流向。会计和工程结算资料反映：一是该工程土建局部和主要

设备的购置时间远远早于工程申报期间，并在工程申报前建成投产，工程业主通过包装“已

完工工程〞获取了国家补助资金；二是投资补助资金直接进入工程业主的公司根本账户，并

在当月分两次将资金转出，用于归还借款。

4、外围调查，落实工程建设手续。前往规划、国土、环保和建委等工程建设主管部门调查

发现：一是工程业主提供的工程选址通知书、环评审批意见书、国土证、施工许可证等工程

申报资料均为涂改其他企业证件或直接伪造取得，同时伪造了主管部门公章；二是用地总规

反映，工程所在地已在工程申报前就确定为居住用地，并且已与政府签订协议，方案“退城

进园〞，工程地将用于房地产开发。

二、伪造贷款合同等资料，虚报冒领贷款贴息补助资金

贷款贴息补助是指国家对符合条件、使用了中长期银行贷款的投资工程给予的贷款利息补

贴。政府投资补助和贴息工程管理方法规定，申请贷款贴息资金的工程，应按照有关工作方

案、投资政策的要求，向相关部门报送资金申请报告，提供工程单位与有关金融机构签订的

贷款协议、贷款利息支付清单等，同时规定贴息率不得超过当期银行中长期贷款利率，贴息

资金总额根据投资工程符合贴息条件的银行贷款总额、当年贴息率和贴息年限计算确定。下

面以B公司伪造虚假贷款合同、利息支付清单等资料，虚报冒领贴息补助资金为例。

1、初选工程，关注申报条件是否合规。选取贷款贴息资金较大的工程申报资料，关注贷款

合同和贷款贴息率是否超过银行中长期贷款利率。检查发现该工程申报资料完整，但贷款合

同均为复印件，贷款贴息率为9.1%，远高于同期银行中长期贷款利率，工程档案仅有及局

部贷款合同和零星的利息支付单。

2、现场踏勘，检查工程建设内容。根据工程批复文件规定的建设内容和标准，该工程立项

申报的主要设备SMT贴片机尚未购置，仅在厂房中预留了设备位置，SMT自动生产线未建

立，工程建设进度缓慢。工程业主解释近期市场销路不好，从本钱控制角度考虑暂时未购置

SMT贴片机。

3、账务检查，跟踪贷款资金流向。财务资料反映：一是工程业主以管理人员休假为由，不

提