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《财务会计》考试题库及答案(四)
税务会计与税务筹划试题
⼀、单项选择题(本⼤题共10⼩题,每题1分,共10分)
1.某零售企业为⼀般纳税⼈,⽉销货收⼊为29250元,该企业当⽉计税销售额为()元。
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
2消费税主要采取在()环节计算征收。
A.流通
B.消费
C.⽣产和进⼝
D.出⼝
3.某有线电视台⼗⽉份收⼊情况如下:有线电视节⽬收费10万元,点歌台“”栏⽬点歌费0.7万元,⼴告播映费4万元。已知⽂化
体育业适⽤税率3%,服务业适⽤税率5%,该电视台当⽉应纳营业税为()万元。
A.0.44
B.0.52
C.0.74
D.0.43
4、—次所得收⼊过⾼,可以实⾏加成征收所得税,下列应加成征收的有()。
A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得
5、依照房产租⾦收⼊计算缴纳房产税的,税率为()。
A.1.2%B.10%C.17%D.12%
6.某国家重点扶持的⾼新技术企业,2006年亏损65万元,2007年度亏损15万元,2008年度盈利200万元,2008年该企业应纳
的企业所得税税额为()万元。
A.18
B.24
C.30
D.40
7.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指⼀个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征
企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税。
A.30
B.100
C.300
D.500
8.下列所得项⽬中,不采⽤代扣代缴⽅式征收个⼈所得税的是()
A、⼯资薪⾦所得
B、劳务报酬所得
C、偶然所得
D、个体⼯商户的⽣产经营所得
9.以下单位属于资源税纳税⼈的是()。
A.⽣产天然⽓的油⽥
B.销售天然⽓的天然⽓公司
C.出⼝天然⽓的⽯化进出⼝公司
D使⽤天然⽓的⽤户
10.⼟地增值税实⾏()
A.定额税率B.⽐例税率C.超额累进税率D.超率累进税率
⼆、多项选择题(本⼤题共10⼩题,每⼩题2分,共20分)
1.下列经营活动中,应征收增值税的有()
A、货物⽣产企业的混合销售⾏为
B、货物零售企业的混合销售⾏为
C、货物批发企业的混合销售⾏为
D、营业税纳税⼈的混合销售⾏为
2.下列增值税的进项税额不允许抵扣的有()。
A、外购货物⽤于集体福利或个⼈消费
B、外购货物⽤于在建⼯程
C、购进固定资产
D、外购发给职⼯的节⽇慰问品
3.下列采⽤⽐例税率的税种有()。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、资源税
4.下列消费品,应征消费税的有()
A、⽩酒
B、摩托车
C、空调
D、汽车
5.收⼊总额中的下列收⼊为不征税收⼊()。
A.财政拨款
B.依法收取并纳⼊财政管理的⾏政事业性收费、政府性基⾦
C.国务院规定的其他不征税收⼊
D.国债利息收⼊
6.根据出⼝企业的不同形式和出⼝货物的不同种类,我国的出⼝货物税收政策分为三种形式()
A、出⼝免税并退税
B、出⼝免税不退税
C、出⼝退税不免税
D、出⼝不免税也不退税
7.下列选项属于增值税应税销售额价外费⽤的是()。
A、⼿续费
B、包装费
C、没收的押⾦
D、销项税额
8.下列情况下应缴消费税的有()
A、⽣产应税消费品
B、运输应税消费品
C、委托加⼯应税消费品
D、进⼝应税消费品
9.企业所得税法将企业所得税纳税⼈分为()。
A.居民企业
B.本地企业
C.外地企业
D.⾮居民企业
10.根据《企业所得税法》规定,以下收⼊中属于免税收⼊的是()。
A.国债利息收⼊
B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C.在中国境内设⽴机构、场所的⾮居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益
D.⾮营利组织从事营利活动取得的收⼊
三、判断题(每题2分,共10分。对的在题后⾯括号内打√,错的打×。)
1.⾃产⾃⽤应税消费品⽤于连续⽣产应税消费品的,应缴纳消费税。()
2.股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照投资⽅实际收到的⽇期确认收⼊的实现。()
3.企业使⽤或者销售的存货的成本计算⽅法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选⽤⼀种,计价⽅
法⼀经选⽤,不得随意变更。()
4.分批同⼀作品再版取得的所得,以及同⼀作品先在报刊上连载,然后再出版,均应视为两次稿酬所得计算缴纳个⼈
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