《企业纳税实务》试卷二附答案..docx

《企业纳税实务》试卷二

一?单项选择题〔此题共25小题，每题1.0分，共25分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择.错选.不选均不得分。〕

以下税种中，属于行为税的税种是〔〕。

增值税B.房产税C.印花稅D.关税

以下工程中，不计入进口完税价格的有〔〕

运杂费B.货物价格 C.由买方负担的包装费 D.进口关税

根增值税法律制度的规定，以下支付的运费中不允许抵扣增值税进项稅额的是〔〕

购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

外购自用小汽车支付的运输费用

收购免稅农产品支付的运输费用

外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用

我国目前承受超额累进税率的是〔〕。

企业所得税

资源税

消费税

工资薪金个人所得稅

纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是〔〕。

企业财务报表的账面金额

税务机关按稅法规定核定调整后的金额

企业申报的亏损额

企业自己核定的亏损额

依据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司〔增值税一般纳税人〕销售小桥车时一并向购置方收取的以下款项中，应作为价外费用计算增值税销项稅额的是

〔〕

因代办牌照收取的车辆牌照费

小轿车改装费

因代办保险收取的保险费

因代办缴税收取的车辆购置税税款

依据税收法律制度的规定，以下各项中，属于超率累进税率的是〔〕。

车辆购置税

资源税

土地增值税

城镇土地使用税

甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，契税的税率为3%,以下说法正确的选项是〔〕。

甲是纳税人，应纳契税0.24万元

甲是纳税人，应纳契税0.615万元

乙是纳税人，应纳契税0.99万元

乙是纳税人，应纳契税0.375万元

依据资源税法律制度的规定，以下各项中不属于资源税征税范围的是〔〕。

自然气B.液体盐C.森林D.原油

企业所得稅法规定，无形资产的摊销年限不得低于〔〕年

A. 8B.3C.5D.10

□.在进口货物正常成交价格中假设含〔〕，可以从中扣除。

运输费B.包装费C.卖方付的回扣D.保险费

12.

依据印花稅法律制度的规定，以下各项中，属于印花稅纳税义务人的是

〔〕。

A.

B.

C.

D.

合同的担保人合同的鉴定人合同的证人

合同的双方当事人

13.

某企业当年的利润总额为1000万元，在营业外支出中列支通过市政府向灾

区捐款50万元，直接向灾区小学捐款10万元。依据企业所得稅法律制度的规定，该企业允许税前扣除的捐赠支出为〔〕万元。

A. 60B.120C.50D.6

14.

在计算企业所得稅应纳税所得额时，以下准予从收入总额中直接扣除的

是〔〕。

费用化的研发支出

对外投资的支出

用于对外投资的借款费用

各项税收滞纳金.罚款支出

我国房产税的征收范围不包括〔〕。

县城B.建制镇C.农村D.城市

甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元,实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本

月应当缴纳的城市维护建设税是〔 〕。

X7%=840(元)X7%=

X7%

=

840

(元)

X7%

=

700

(元)

X5%

=

600

(元)

X5%

=

500

(元)

B.(6000+4000)

C.(7000+5000)

(6000+4000)

以下关于城市维护建设税税收优待的表述中，不正确的选项是〔 〕。

对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税

对增值税实行先征后退方法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附

征的城市维护建设税

对增值税实行即征即退方法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

依据消费税法律制度的规定，以下各项中，纳税人不缴纳消费税的是〔〕。

收取的时间超过12个月的包装物押金

19.

将自产的应税消费品用于职工福利

伴同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

外贸企业收购一批货物，离岸价格15元，该批货物应纳出口关税〔关税

税率为50%〕为〔〕万元。

A. 10B.15C.7.5D.5

依据关税的有关规定，以下费用中不得计入完税价格的是〔〕。

境外运费

由买方负担的包装费

由买方负担的购货佣金

头价

以下货物适用13%增值税税率的是〔〕

生产销售服装

生产销售农药

生产销售煤

生产销售粮食

以下各项中，关于教育费附加的正确表述是〔〕。

出口产品退还增值税.消费税的，同时退还已征收的教育费附加

教育费附加征收比率依据地区差异设定

外商投资企业和外国企业不缴纳教育费