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审计工作手册

目录

审计目标和程序

◎资产类

1.HYPERLINK货币资金审计目标和程序

2.HYPERLINK短期投资审计目标和程序

3.HYPERLINK应收票据审计目标和程序

4.HYPERLINK应收账款审计目标和程序

5.HYPERLINK坏账准备审计目标和程序

6.HYPERLINK预付账款审计目标和程序

7.HYPERLINK其它应收款审计目标和程序

8.HYPERLINK待摊费用审计目标和程序

9.HYPERLINK存货审计目标和程序

10.HYPERLINK待处理流动资产净损失审计目标和程序

11.HYPERLINK长久投资审计目标和程序

12.HYPERLINK固定资产及累计折旧审计目标和程序

13.HYPERLINK固定资产清理审计目标和程序

14.HYPERLINK在建工程审计目标和程序

15.HYPERLINK待处理固定资产净损失审计目标和程序

16.HYPERLINK无形资产审计目标和程序

17.HYPERLINK递延资产审计目标和程序

◎负债类

18.HYPERLINK短期借款审计目标和程序

19.HYPERLINK应付票据审计目标和程序

20.HYPERLINK应付账款审计目标和程序

21.HYPERLINK预收账款审计目标和程序

22.HYPERLINK应付工资及福利费审计目标和程序

23.HYPERLINK未付利润审计目标和程序

24.HYPERLINK未交税金审计目标和程序

25.HYPERLINK其它未交款审计目标和程序

26.HYPERLINK其它应付款审计目标和程序

27.HYPERLINK预提费用审计目标和程序

28.HYPERLINK长久借款审计目标和程序

29.HYPERLINK应付债券审计目标和程序

30.HYPERLINK长久应付款审计目标和程序

◎全部者权益类

31.HYPERLINK实收资本审计目标和程序

32.HYPERLINK资本公积审计目标和程序

33.HYPERLINK盈余公积审计目标和程序

34.HYPERLINK未分配利润审计目标和程序

◎损益类

35.HYPERLINK产品销售收入审计目标和程序

36.HYPERLINK产品销售成本审计目标和程序

37.HYPERLINK产品销售费用审计目标和程序

38.HYPERLINK管理费用审计目标和程序

39.HYPERLINK财务费用审计目标和程序

40.HYPERLINK产品销售税金及附加审计目标和程序

41.HYPERLINK其它业务利润审计目标和程序

42.HYPERLINK投资收益审计目标和程序

43.HYPERLINK营业外收入审计目标和程序

44.HYPERLINK营业外支出审计目标和程序

45.HYPERLINK以前年度损益调整审计目标和程序

46.HYPERLINK所得税审计目标和程序

其它

47.HYPERLINK或有损失审核程序

48.HYPERLINK审计总体计划

49.HYPERLINK审计标识

50.HYPERLINK符合性测试常规程序－销售和收款循环

51.HYPERLINK符合性测试常规程序－采购和付款循环

52.HYPERLINK符合性测试常规程序－仓储和存货循环

53.HYPERLINK符合性测试常规程序－生产循环

54.HYPERLINK符合性测试常规程序－工薪和人事循环

55.HYPERLINK符合性测试常规程序－融资和投资循环

56.HYPERLINK符合性测试常规程序－现金和银行存款

审计目标和程序

资产类

1.货币资金审计目标和程序

(1)审计目标

①确定货币资金是否存在；

②确定货币资金收支统计是否完整；

③确定库存现金、银行存款和其它货币资金余额是否正确；

④确定货币资金在会计报表上披露是否合适。

(2)审计程序

①查对现金日志账、银行存款日志账和总账余额是否相符；

②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额；

资产负债表以后进行盘点时，应调整至资产负债表日金额。

盘点金额和现金日志账户余额进行查对，如有差异，应查明原因并作出统计或作合适调整。

若有充抵库存现金借条、未提现支票、未作报销原始凭证，需在“盘点表”中注明或作出必需调整。

③获取资产负债表日“银行存款余